所得税汇算清缴只有收入没有成本怎么办？我公司17年成立，小规模建筑业，主要从事庭院景观设计和施工，17年只有设计没有施工所以全部收入都来自设计费的收入，日常的一些费用和员工工资都记入管理费用核算了，所以没有任何成本，怎么办？现在所得税提示有收入无成本，是不是有风险该怎么解决？

小熊 追问

2018-04-28 21:35

怎么解释啊

方老师 解答

2018-04-28 21:41

就按实际情况解释，收入全是设计费收入，对应的人员工资在期间费用核算，未通过主营业务成本核算。

小熊 追问

2018-04-28 21:45

员工工资不通过主营陈本核算，用管理费用核算有问题吗老师

方老师 解答

2018-04-28 22:09

没问题的，都是损益类科目，如果你想和收入进行配比核算，以后可以把对应设计人员的工资放在劳务成本核算。

小熊 追问

2018-04-28 22:13

放在劳务成本怎么核算？之前都是用管理费用核算工资的，如果我从今年5月开始用劳务成本核算工资，那以前通过管理费用核算的工资还用调整到劳务成本去吗

方老师 解答

2018-04-28 22:16

把前五个月的工资调到劳务成本核算。 
借劳务成本 贷应付职工薪酬 
借应付职工薪酬贷银行存款 
结转借主营业务成本 贷劳务成本

小熊 追问

2018-04-28 22:18

只把今年前5个月的工资调整到劳务成本里去核算，17年通过管理费用核算的工资不用管它了是吗

方老师 解答

2018-04-28 22:20

是的。

小熊 追问

2018-04-28 22:25

那老师我今年前5个月每月工资做的是借：管理费用，贷：应付职工薪酬。借：应付职工薪酬，贷：库存现金。那我下个月要改的话是直接做一笔借：主营业务成本，贷：管理费用 负数，这样调整吗

方老师 解答

2018-04-28 22:41

可以这样调整，但我觉得最好是通过劳务成本过渡一下。

小熊 追问

2018-04-28 22:44

怎么过度以下，老师能给写一下具体分录吗

方老师 解答

2018-04-28 23:48

就是通过劳务成本调管理费用，然后再结转成本。

小熊 追问

2018-04-28 23:52

就是借：劳务成本，贷：管理费用 负数。

方老师 解答

2018-04-29 07:03

借劳务成本 管理费用负数 
借主营业务成本贷劳务成本

小熊 追问

2018-04-29 09:52

老师我是只用把对应设计人员的工资放劳务成本里核算，其他人员工资还用管理费用核算。还是说所有人员工资都调整到劳务成本中核算，以后每个月不管有没有收入都用劳务成本来核算工资了？

方老师 解答

2018-04-29 11:10

是的，其他管理人员的工资正常通过管理费用核算。 
对的，以后劳务人员的工资通过劳务成本核算。

小熊 追问

2018-04-29 12:52

那我今年1-3月份都没有收入，那员工的工资是不是就不用调整了，就用管理费用核算，哪个月有收入时才用劳务成本来核算相应人员的工资？用劳务成本核算工资不需要有发票吧，直接附工资表就可以吧？

方老师 解答

2018-04-29 13:26

劳务成本的工资部分不需要发票。 
不管有没有收入，劳务人员工资都计入劳务成本。行政管理人员的工资记入管理费用。

小熊 追问

2018-04-29 13:31

那我今年这几个月一直没有收入，那将工资做进劳务成本中的话，何时结转成本呢，要一直挂在劳务成本中，等何时公司有收入了才能结转劳务成本吗？要是一直没有收入就结转不了了是吗？

方老师 解答

2018-04-29 13:36

有收入才结转对应的成本。 
你这些劳务人员如果公司没有收入，就不用做事情吗？其实主要还是员工提供的服务与收入相匹配。

小熊 追问

2018-04-29 13:38

什么意思，没太明白

方老师 解答

2018-04-29 13:49

比如生产企业的生产工人的工资，有时候车间会偶尔停产，但生产车间的工资依旧是记入产品的成本核算。 
所以具体还是以你企业的实际经营情况进行核算。

小熊 追问

2018-04-29 13:51

明白了，老师

方老师 解答

2018-04-29 13:53

好的，祝您生活愉快！

小熊 追问

2018-04-29 13:56

那老师，如果企业年底了还有劳务成本没有结转到主营业务成本中的，也没事吧，等下一年有收入是再结转上年的劳务成本就行吧

小熊 追问

2018-04-29 13:57

对税务申报没影响吧

方老师 解答

2018-04-29 14:00

可以的，对税务申报没有影响。

小熊 追问

2018-04-29 14:02

劳务成本是不是在财务报表上不显示，只有结转到主营业务成本才显示

小熊 追问

2018-04-29 14:03

我的工资设置二级科目：劳务成本-工资这样核算工资对吗

小熊 追问

2018-04-29 14:03

主营业务成本不用设置二级科目是吧

方老师 解答

2018-04-29 14:13

劳务成本属于成本类科目，期末在资产负债表存货里显示。 
劳务成本-人工成本或工资都可以。

小熊 追问

2018-04-29 14:18

像我们经常做设计的，还有哪些可以做到成本中去核算，而不用入到管理费用里

方老师 解答

2018-04-29 15:36

还有为设计劳务收入购进的耗材以及软件和固定资产计提的折旧，只要是发生的直接相关的支出都可以记入劳务成本。