老师，你好，我们是一家中药饮片有限公司，我们平时是向农户及家庭农场购买中草药材，向农户买我们是自己开收购发票，每月申报时可以勾选 认证，但是家庭农场购买的农产品是开的1个点的普票，请问我们是计算抵扣还是只能当一张普票不能抵扣？

巧克力 追问

2024-06-17 16:32

应该怎么计算抵扣，电子税务局那边不能体现，比如不含税是50000，含 税金额是50500，应该怎么写会计分录？

bamboo老师 解答

2024-06-17 16:33

借：原材料等  50500-4545=45955
借：应交税费-应交增值税-进项税额 50500*0.09=4545
贷：应付账款 50500 

巧克力 追问

2024-06-17 16:36

这时候不需要考虑它是否是普票，对吗？我们公司向农场采购的中草药可以根据他们的票面金额计算抵扣进项税是吗？还有在什么情况下可以计算抵扣，什么情况下不能计算抵扣？

bamboo老师 解答

2024-06-17 16:48

这时候不需要考虑它是否是普票，对的 

您说的的您自己单位吗？
比如员工取得的出差汽车票 火车票可以计算抵扣
探亲的就不可以

巧克力 追问

2024-06-17 16:50

我是说的原材料普票，是不是农产品原料普票都可以计算抵扣？

bamboo老师 解答

2024-06-17 16:53

农业生产者自产的农产品开具普票都可以计算抵扣  

巧克力 追问

2024-06-17 16:54

好的，谢谢老师，我们账里是可以手动计算抵扣进项税，但是我们申报系统里应该怎么处理？

bamboo老师 解答

2024-06-17 17:00

申报系统里填附表二啊 里面有农产品栏次

巧克力 追问

2024-06-17 17:03

老师，你的意思是把对方开过来的普票和我们自己开的收购发票一起汇总填在这里吗？

bamboo老师 解答

2024-06-17 17:09

是的 对方开过来的普票和自己开的收购发票一起汇总填在这里

巧克力 追问

2024-06-17 17:11

我们每次统计是我们自己开的收购发票和对方开过来的免税发票，没统计过这种1个点的普票，下次申报时操作一下看看能不能行得通

bamboo老师 解答

2024-06-17 17:15

嗯嗯 1个点的 本来也是免税农产品吗？

巧克力 追问

2024-06-17 17:16

是的，但是我不知道对方开不了免税发票

bamboo老师 解答

2024-06-17 17:19

开不了免税发票？是家庭农场购买的农产品开不了免税农产品发票吗

巧克力 追问

2024-06-17 17:20

是的，就是这种发票

bamboo老师 解答

2024-06-17 17:29

对方是不是没有去税务局备案啊？

巧克力 追问

2024-06-17 17:31

他们以前是开免税发票，今年不知什么原因税局不让他们开免税发票了

bamboo老师 解答

2024-06-17 17:31

那这个您要问清楚的 万一对方有问题 不是牵连到您单位吗