本来是小规模纳税人，被强制要求变一般纳税人，票按小规模开具的，然后增值税额按一般纳税人缴纳的，那多余出来的金额怎么做账计提的时候按小规模金额上面的增值税计提的

2463024587 追问

2018-04-28 16:34

可是增值税额是按开票的不含税额做收入

2463024587 追问

2018-04-28 16:39

强制征收是按小规模不含税的收入计算的

邹刚得老师 解答

2018-04-28 17:03

你好，强制成为一般纳税人之后就是按一般纳税人的方法计算纳税的

2463024587 追问

2018-04-28 17:06

然后多出来的我要挂哪个科目？

邹刚得老师 解答

2018-04-28 17:09

你好，你需要调整收入，税款金额 
借；主营业务收入  贷；应交税费（销项税额 ）

2463024587 追问

2018-04-28 17:17

本来开票金额是1043705.82+31311.18=1075017  
然后增值税114807.64 
 
本来是31311.18  强制征收114807.64 
收入没变，怎么调整收入？

邹刚得老师 解答

2018-04-28 17:37

你好，你含税金额是1075017 ，正确的不含税收入是 1075017 /（1+增值税税率），而你按小规模确认收入是 1075017 /（1+3%） 
本来应纳税额是1075017 /（1+增值税税率）*增值税税率，而你确认税额是1075017 /（1+3%）*3% 
所以只需要在收入，税金之间做调整分录的 
借；主营业务收入   1075017 /（1+3%）— 1075017 /（1+增值税税率）  贷；应交税费（销项税额 ）