增值税专用发票，发票内容是食品饮料之类的，的可以认证抵税吗？

小布丁 追问

2018-04-28 15:32

科技领域的项目投资、管理，营销策划，投资顾问，技术成果转让评估咨询服务，技术交流；销售自行研究开发的科技产品、计算机及配件、电子设备、机械设备、汽配、文化用品、通信器材、软件及辅助设备，建筑装潢材料。从事货物及技术的进出口业务;云平台服务、云软件服务、云基础设施服务；计算机系统集成，电子商务（不得从事增值电信、金融业务）。电信业务。 
【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】 
 
不是生产型的，这个可以抵扣吗？能做什么费用呢？

张艳老师 解答

2018-04-28 15:43

根据您的描述是不能抵扣进项税额的，因为购买食品饮料是用于集体福利或个人消费的，所以是不能抵扣进项税额的。要计入管理费用等--福利费科目核算

小布丁 追问

2018-04-28 15:52

如果我已经认证了怎么处理呢？

小布丁 追问

2018-04-28 15:56

还有，老师，我月底报税的时候怎么操作，怎么填写呢？

张艳老师 解答

2018-04-28 15:59

需要做进项税额转出处理的，会计分录为  借：管理费用等--福利费  贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

小布丁 追问

2018-04-28 16:12

老师，我做账的时候可以直接全额做成管理费用-福利费等，省掉进项转出这个吗？次月初报税的时候我该怎么填写纳税申报表啊？

张艳老师 解答

2018-04-28 16:34

您报税的时候，纳税申报表中有一个进项税额转出栏次的。 
可以做帐的时候直接全额写成管理费用--福利费的，但是还是要认证抵扣，然后在纳税申报表中做进项税额转出。只是不体现在会计帐中了。

小布丁 追问

2018-04-28 16:36

谢谢您