老师好，上年2023年销售收入3万并在上年确认收入，但当时未开具发票，于本年2024年开具发票3万，请问怎么处理呢？

珍 追问

2024-06-05 09:22

请写一下具体分录，我才能理解，谢谢！

邹老师 解答

2024-06-05 09:24

你好
把之前的无票收入分录红冲
借：以前年度损益调整—主营业务收入，应交税费—应交增值税，贷：应收账款等科目
然后根据开具发票情况再做收入分录 
借：应收账款等科目，贷：以前年度损益调整—主营业务收入，应交税费—应交增值税

珍 追问

2024-06-05 09:26

如果我们是小规模纳税人，在2023年确认收入时，3万是不用交税的，2024年的处理，也是按您说的分录吗？

邹老师 解答

2024-06-05 09:27

你好，是的，是这样的

珍 追问

2024-06-05 09:34

不能直接将2024年开具的发票直接粘在2023年分录后面吗？为什么呢？另外，如果是本年发生的，比如1月确认收入未开票，到了本年2月或11月才开具发票，又如何处理呢？

邹老师 解答

2024-06-05 09:36

你好，不可以的。
1，没有这种做法，有也是错误的
2，当年的
把之前的无票收入分录红冲
借：主营业务收入，应交税费—应交增值税，贷：应收账款等科目
然后根据开具发票情况再做收入分录 
借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税