88. [单选题] 甲公司为增值税一般纳税人,2017年1月因公司管理不善,毁损库存原材料一批,该批原材料为购进的免税农产品 ,进项税额允许按11%抵扣,实际成本为 2500元,收回残料价值500元,保险公司赔偿2000元 。该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )元。 A．435 B．526 C．309 D．500 A B C D 查看答案 收藏 （可按键盘上下键切换） 参考答案：C 参考解析：毁损原材料造成的非常损失净额=2500+2500÷(1-11%)× 11%-500-2000＝309元。 不懂 求解答

西贝心语 追问

2018-04-25 20:50

如果材料实际成本不含税是2500  那么进项税额不是2500*.11%吗  如果2500是含税地  不是应该是2500/（1+11%）吗？
1.不含税价＝含税价÷（1＋适用税率）
2.含税价＝不含税价×（1＋适用税率）

熊老师 解答

2018-04-25 22:36

你好，同学，你提出的这点正是这道题目的考点。进项税额转出的处理有两类，一类是凭票抵扣，进项税转出额=成本*税率，一类是计算抵扣（仅限于免税农产品和运费），进项税转出额=成本/（1-税率）*税率。原因是：购入农产品时，因为是免税，所以发票上是没有税额的，当时抵扣的进项税是计算出来的=发票金额*11%，既然计入成本的价格是2500元，发票金额-发票金额*11%=2500，发票金额=2500/（1-11%），非正常损失做进项转出时，进项税额的计算要将成本还原为发票上的总金额来计算，才能与购进时的进项税一致。