请问这个业务是：2023年缴纳的2022年工会经费3432元，现2024.5月收到全额返还，去年缴纳时会计的处理是 借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款 ，那现在收到时，我做的会计科目是：借：银行存款 贷：营业外收入 ，我理解的是冲减了2022年的利润，收到时就增加2024年的利润，可以这样理解吗？

果果 追问

2024-06-01 10:41

前一年会计处理的是冲减了利润分配-未分配利润，那现在5月收到款项了，我是应该直接计入本年利润增加吧？

郭老师 解答

2024-06-01 10:42

不能冲本年利润，冲的是利润分配未分配利润。借银行存款贷利润分配未分配利润。

果果 追问

2024-06-01 10:45

计入利润分配-未分配利润是调增上年的利润了吧，现在所得税汇算已经结束了，只能调增本年了，我是这样理解的

郭老师 解答

2024-06-01 10:46

对的，可以这么理解的。

果果 追问

2024-06-01 10:53

谢谢老师的耐心解答，那现在我收到时做的会计科目是：借：银行存款 贷：本年利润   这样是对的吧？

郭老师 解答

2024-06-01 11:01

借银行存款
贷营业外收入，做这个营业外收入，再结转到本年利润。

果果 追问

2024-06-01 11:01

明白了， 谢谢老师的指导

郭老师 解答

2024-06-01 11:02

不用客气
周末愉快