公司有一家全资子公司，子公司注册资本300万， 但是公司实际只注资100万 ，其他有50万借款，现在借款转注册资本，分录怎么写？

小左 追问

2024-05-28 11:22

还不回来了 已经花掉了

高辉老师 解答

2024-05-28 11:25

借：其他应付款50

贷  :实收资本 50
分录是这样的，    难点是提供资料，下面的资料要准备齐全，除了6外
1. 股东借款给公司形成的债权是真实的，有合法的证据能够证明，如借款合同、公司出具的收据、财务账册等；
2. 股东与公司签订债转股协议，明确具体金额及权利义务；
3.公司召开股东会形成股东会决议，同意股东将借款转为实收资本，并相应地增加注册资本、修改公司章程；
4.公司账薄要进行相应的记账科目调整；
5.到市场监督管理部门进行股权变更登记，对登记备案的公司章程有关出资时间、金额的约定条款进行修改；
6.进行审计，在审计报告中体现公司股东的注册资本已缴纳。

小左 追问

2024-05-28 11:55

第五条是什么意思呀？ 为啥还要去变更股权呀，我们公司现在还没打入资款，就是借款50万转资本还需要去市场监督管理局变更吗?都变更什么？

高辉老师 解答

2024-05-28 11:58

第五条主要是说之前这个人不是股东，这类借款需要变更
这个50万果是股东借给公司的款，是不涉及第五条变更的

小左 追问

2024-05-28 11:59

这个款是公司借给子公司的

高辉老师 解答

2024-05-28 12:01

那就不存在变更的情况，之前也是股东

小左 追问

2024-05-28 12:04

因为之前的借款是小额多次的，有十次左右，每次几万块，是不是每次都需要借款合同？我们账上是按照拨付备用金来做的借其他应收款贷一拿回国内存款 是不是也不对呀?

高辉老师 解答

2024-05-28 12:07

借其他应收款
贷一拿回国内存款
下面这个科目是银行存款么，通过银行给支付的款
可以做一个合同

小左 追问

2024-05-28 12:55

好的  多次借款做到一个合同里先明确借款，然后收据就用银行回单代替 可以吗？

高辉老师 解答

2024-05-28 12:58

可以的，不过借款转投资款还是需要协议

小左 追问

2024-05-28 13:22

好的  那我需要准备的资料如下您看对不对哈1、借款合同，把十几笔借款做到一个合同里明确这些钱是借款。2、债转股协议 3、股东会决议  就这些资料就可以了是吧

高辉老师 解答

2024-05-28 13:23

是的，是这些资料，后续根据资料记账

小左 追问

2024-05-28 13:24

做为母公司他们不还钱了 子公司直接转为实收资本了  我们公司 做账是不是应该是： 借长期股权 投资  贷其他应收款

高辉老师 解答

2024-05-28 13:24

是的，母公司做分录对的

小左 追问

2024-05-28 13:25

如果子公司年底 有盈利的话  比如说利润100万   母公司怎么计呢？

高辉老师 解答

2024-05-28 13:27

一般做贷 投资收益科目

小左 追问

2024-05-28 13:29

100%控股的话这个利润是不是都要打给母公司账户呀？  借银行存款 贷投资收益？  企业所得税怎么缴纳？   我们是独立核算的

高辉老师 解答

2024-05-28 13:34

企业所得税公司对公司不用交的，因为子公司已经交过企业所得税之后分的
分录可以用应收股利过下

小左 追问

2024-05-28 13:36

好的  借应收股利贷投资收益   借银行存款贷应收股利  这样子是吧？

小左 追问

2024-05-28 13:38

子公司的注册资本是1200万，但是我们债转股的金额只有50万  那做长期股权投资的时候  只能做50万是吧？  剩下的没有实际给的注册资本有时间要求必须支付吗？

高辉老师 解答

2024-05-28 13:42

具体还要最新政策，征求意见里面是从24.7.1延长3年缴足