我们有甲（生产），乙（研发）两个公司，为关联企业，甲公司2017年销售200万商品（200台）给乙公司，乙公司2017年从甲公司处取得200万发票（200台），但2017年乙公司售出（300台）450万，销项票已开（因购货方已支付货款，要求开票） ，其中有100台是暂估的成本100万，到2018年4月甲公司开出这100台（100万）的发票，乙公司做冲减暂估，汇算清缴填关联申报表的时候甲公司填关联交易金额就填200万吗？乙公司填关联交易金额是填200万，还是300万

zr 追问

2018-04-25 08:22

甲公司全年销售额都才260万，填300万，那么比全年销售金额还大，

王瑞老师 解答

2018-04-25 09:01

您好，关联交易是甲方卖给乙方，甲方做收入，乙方做成本，两个金额应该是一致的。

zr 追问

2018-04-25 09:35

但是甲方是2018年才确认的收入啊，

zr 追问

2018-04-25 09:37

2018年才发生的交易

王瑞老师 解答

2018-04-25 09:53

您好，您看2017年乙公司已确认300万的收入，等于交易已经发生，2018年4月份甲公司开出发票，等于业务夸年，但这笔交易实质还是属于2107年的应在2017年所得税汇算。

zr 追问

2018-04-25 09:59

乙公司的收入是确认了，可是成本是暂估的，（因购货方已支付货款，要求开票，实际乙方和甲方发生交易是在2018年），甲方的关联交易金额比销售收入还高，会不会还存在别的调整事项

王瑞老师 解答

2018-04-25 10:05

您好，这种情况甲汇算时收入是需要调增的。

zr 追问

2018-04-25 10:08

交易都没有实际发生，填200万不行吗

王瑞老师 解答

2018-04-25 10:12

您好，填200万也可以，给税局提供实际情况说明。