老师早上好，旅游业小规模纳税人，选择差额征税的话，附列资料（一）如何填写呢？比如收了团费3万，给客户订酒店，门票，机票付了24200，会计上直接计了收入和成本，申报表应该如何填写，跟主表间的逻辑关系如何对应？

宇轩 追问

2024-05-27 09:46

如果是5800开了专票，24200开了普通发票，那主表第3行是不是不能填写24200了？

郭老师 解答

2024-05-27 09:49

你好
是
对的，不可以的。

宇轩 追问

2024-05-27 09:53

老师，我总结一下啊，如果24200开了普票，5800开了专票，则主表第1行和第2行填写5631.07，第3行是0，第10行也是0，如果都开的普票，则主表第10行填数据就可以了，是这样吗

郭老师 解答

2024-05-27 09:55

你好，如果开的是普通发票，5800填写到10行。这个是不含税的。

宇轩 追问

2024-05-27 10:07

我总结的是对的吧，24200部分开不开发票都是不填列的，5800分开专票还是普票，专票就填列第1行和第2行，普票就第10行

郭老师 解答

2024-05-27 10:08

你好对的，是这么做的

宇轩 追问

2024-05-27 10:10

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2024-05-27 10:11

不用客气，工作愉快。

宇轩 追问

2024-05-27 10:13

还有最后一个问题，要是有跨境旅游的业务，数据是不是填列在主表的第12行？

郭老师 解答

2024-05-27 10:14

你好，有一个出口销售额。

宇轩 追问

2024-05-27 10:17

跨境旅游业务不是免税吗？

郭老师 解答

2024-05-27 10:18

对的是的，所以它是说出口呀，不是吗。是零税率，不是免税。

宇轩 追问

2024-05-27 10:29

不是啊，境内的单位和个人在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务，免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外，这个是属于免税政策，免税的就填第12行，要是零税率就得填13和14行

郭老师 解答

2024-05-27 10:31

你好，跨境旅游你给对方开的税率是多少？免税的吗？如果是的话，你哪个政策的？

郭老师 解答

2024-05-27 10:32

你发来免税的政策看一下的。

宇轩 追问

2024-05-27 10:36

〔2016〕36号)附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第二条规定，开的是免税发票

郭老师 解答

2024-05-27 10:45

境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：

1.下列服务：

(1)工程项目在境外的建筑服务;

(2)工程项目在境外的工程监理服务;

(3)工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务;

(4)会议展览地点在境外的会议展览服务;

(5)存储地点在境外的仓储服务;

(6)标的物在境外使用的有形动产租赁服务;

(7)在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务;

(8)在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。




0税率的不是

宇轩 追问

2024-05-27 10:47

您 发的是零税率的吗？

郭老师 解答

2024-05-27 10:49

是的是的，我发的这个是零税率的。