甲企业与乙企业签订了一项租赁协议,将其自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2x23年3月31日。2x23年3月31日,该写字楼的账面余额为10000万元已计提累计折旧 2000 万元,未计提减值准备,公允价值为 9200万元，甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为 20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。2x23年 12月31日,该项写字楼的公允价值为9600万元，甲企业适用的所得税税率为 25%,预计未来期间不会发生改变,甲企业2x23 年度的利润总额为 3000 万元。不考虑其他因素,2x23年度甲企业的会计处理中正确的有( A.应确认递延所得税负债 475 万元 B.该投资性房地产确认的递延所得税计入当期损益的金额为 475 万元 C.甲企业确认的应交所得税为 650万元 D.甲企业确认的所得税费用为 750万元 B项为什么475-300？我看不懂，不都是确认递延所得税负债吗？难道说，公允大于账面那部分，在转换时视为处置，转出去了，和那个475抵消掉了？

无语的蜗牛

于2024-05-25 20:36 发布   310次浏览