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送心意

刘艳红老师

职称： 中级会计师

2024-05-24 22:20

您好，存货盘亏的税务处理增值税方面：如果因非正常原因导致的存货盘亏，依据《增值税暂行条例》第十条第二款规定，不能抵扣进项税额，会计处理应该做进项税额转出。 
 
企业所得税方面：对于存货的盘盈，无论企业执行何种会计制度，其收益均已体现在利润表中，构成企业利润总额。现行所得税政策并未规定盘盈收入不征或免征企业所得税，因此存货盘盈的收益属于企业应纳税所得额的组成部分。

不相信 追问

2024-05-24 22:22

那就是说，盘亏需要做增值税进项转出，盘盈不用增值税处理

刘艳红老师 解答

2024-05-25 09:53

是的，是的，就是这样的

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相关问题讨论
是的
2017-04-08 09:15:59
你好，是金额出负数了，还是数量出负数？
2023-03-28 20:16:57
你好，这个写给你
2019-05-03 04:50:30
你好，盘亏，借：待处理财产损溢 贷：现金或原材料，盘盈，借：现金或原材料 贷：待处理财产损溢
2019-05-22 09:39:56
同学你好 （一）存货的盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料        周转材料        库存商品等 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：管理费用 （二）存货的盘亏 企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：原材料 周转材料 库存商品等 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 借：营业外支出──非常损失 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
2021-12-29 14:17:04
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