老师，2022年的成本没有确认，也没开发票，我在2023年12月把2022年的成本和2023年的一起确认了，今天才开出来发票，2022年是238000元，2023年是188000元，一共426000元，我在2023年12月确认了这笔费用，今天把发票开给我公司，我今天做汇算清缴，这笔费用2023年我可以全部扣除，不用交增值税吗？

1624977463 追问

2024-05-24 13:06

老师，是对方公司开给我们的发票，开的是6个点的增值税专票，我们公司付款，这个专票进项可以抵扣吗？

冉老师 解答

2024-05-24 13:06

专票可以抵扣的，同学

1624977463 追问

2024-05-24 13:09

老师，对方公司是今天才把发票开给我们，合同是2023年签的，签合同时把2022、2023年的一起了

冉老师 解答

2024-05-24 13:10

这个没问题的，本期直接做账，专票可以抵扣

1624977463 追问

2024-05-24 13:17

老师，我这份发票是今天收的，但我在2023年已经计提了这笔费用，2023年做账是：借：管理费用-  407000   贷：其他应付款，今天开的发票是426000，401886.79+24113.21(税)，这种要如何处理。我汇清时407000-401886.79=5223.21，多计提的要怎么处理？

冉老师 解答

2024-05-24 13:18

多计提的23年度汇算清缴纳税调整


账务处理的话24年度本期冲回多计提的部分

1624977463 追问

2024-05-24 13:51

老师，能给个具体分录吗？

冉老师 解答

2024-05-24 13:51

借其他应付款
贷管理费用

1624977463 追问

2024-05-24 13:53

老师，收到发票做这个分录？

冉老师 解答

2024-05-24 14:03

你们收到发票
冲回暂估
借其他应付款
贷管理费用


按照发票重新做账
借管理费用
应交税费应交增值税进项税
贷其他应付款

1624977463 追问

2024-05-24 14:19

老师，多计提的部分5223.21元要怎么办？

冉老师 解答

2024-05-24 14:26

冲回暂估，重新计提，差额就是多计提的，