我们的一个客户是22年底签的合同，合同内容是我们负责研发他们要求功能的产品，今年5月交货，我们确实也是一直在研发这个产品，相关的费用记入研发费用并相应加计扣除，我理解我们就是卖产品给客户，最后交货按合同总价确认销售产品收入就可以吧？

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 15:48

要分出一部分为研发收入吗？合同是共同开发这款产品，并最终提供一定数量的产成品

小菲老师 解答

2024-05-22 15:50

同学，你好
这个你们自己决定，都可以的

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 15:52

这是我可以决定的吗？按理正确该是怎样？

小菲老师 解答

2024-05-22 15:52

同学，你好

正常的话，就是按合同总价确认销售产品收入

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 15:54

就不用再确认销售研发服务的收入？全做销售货物收入即可？

小菲老师 解答

2024-05-22 15:56

同学，你好
嗯嗯，是的

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 15:58

那到产品试产前发生的相关费用都计入研发支出并加计扣除没毛病吧？和客户的销售行为无关吧？

小菲老师 解答

2024-05-22 15:59

同学，你好
没有毛病

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 16:09

但客户要求我们要按《国家重点研发计划资金管理办法》执行资金管理，也就是要专款专用？我单独建立了一个费用使用的台账，也就是什么时候付了什么费用的多少钱，财务系统账上则该记研发支出就记研发支出了。汇算清缴也加计扣除了，现在接近交货客户要我们提供资料，“资金进行了单独核算，在会计核算系统中设“××科研项目”辅助明细账/在会计核算系统中通过设置项目编号“××××”并设置科目“××-××-××××”进行核算，涉及的会计核算科目有××××、××××等。”就是从科目上要这样区分？

小菲老师 解答

2024-05-22 16:19

同学，你好
嗯嗯，是的

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 16:21

改的话怎么改？比如我买了100块钱的料先入仓库，研发领料之前都记研发支出了，现在要分开怎么记分录？

小菲老师 解答

2024-05-22 16:26

同学，你好
借：原材料
贷：银行存款
借：研发支出
贷：原材料

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 16:45

现在要单独对客户的进行核算，也用这个科目吗？不是应该单独建一个科目吗？建什么科目合适，最后又结转到哪里？我之前是这样记分录的，研发支出都加计扣除了。

小菲老师 解答

2024-05-22 16:45

同学，你好

要单独对客户的进行核算，那就是增加辅助科目，把这个研发支付计入这个客户的辅助科目

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 16:51

就是研发支出下面再新建一个三级科目专门归集这个客户的？最后该科目费用又结转到哪里？

小菲老师 解答

2024-05-22 16:51

同学，你好
不是，是辅助科目


后该科目费用又结转到哪里？
费用化的计入管理费用
资本化的计入固定资产

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 16:56

不可能形成固定资产啊，而开发领用物料也没有出来产品，等于没有资本化，那转入管理费用就是当月结转掉？这部分可以加计扣除吗？辅助科目没法加了，只能新建二级或三、四级科目吧

小菲老师 解答

2024-05-22 16:57

同学，你好
那就是费用化，计入费用

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 18:03

之前没对客户进行单独的财务系统核算，现在新建科目改账转进来？并在当月结转进损益，也可以加计扣除？

小菲老师 解答

2024-05-22 18:11

同学，你好
研发费用可以加计扣除