2017年在申报所得税季报的时候，在第三个季度交了所得税，但是年底的时候又是亏损，是不是要去办理退税，我觉得太麻烦了，还有没有其他办法，听说可以调增，调整成没有交所得税之前的数据，是不是有这种说法！

sennuo 追问

2018-04-23 15:58

怎么做呢？是不是在年报的时候，是填在哪个位置呢？

邹老师 解答

2018-04-23 16:01

你好，在纳税调整项目明细表的扣除类——其他做纳税调整增加应纳税所得额，使得不需要退税

sennuo 追问

2018-04-23 16:08

调了，还是这样显示！

邹老师 解答

2018-04-23 16:10

你好，说明你调整增加的应纳税所得额数据还是小了，你还需要做纳税调增才是的

sennuo 追问

2018-04-23 16:12

不太明白，，我第三季度交了200的所得税，我年报的时候把这200调增不就行了？？

邹老师 解答

2018-04-23 16:14

你好，交了200的企业所得税，说明利润有2000，你需要最好调整增加应纳税所得额2000才可以的，而不是根据纳税金额调整 
需要按纳税金额/企业所得税实际税率  计算调整金额的

sennuo 追问

2018-04-23 16:16

我年底是亏损哦！！

sennuo 追问

2018-04-23 16:16

我调整了也是亏损啊，不存在交税涩

邹老师 解答

2018-04-23 16:17

你好，按（企业所得税季度预交税额*10+账面亏损金额）计算需要调整增加的应纳税所得额 
这样 就不需要退税的

sennuo 追问

2018-04-23 16:21

还是不太明白，老师能不能举个列子

邹老师 解答

2018-04-23 16:22

你好，比如你预交了100的企业所得税，假如符合小型微利企业条件，企业所得税实际税率是10%，说明你账面通过所得税就可以反推你账面盈利1000，而你账面亏损200，说明这1000+200就是需要做纳税调整增加 的金额，这样调整之后应纳税所得额才是1000，这样计算就不需要退税的

sennuo 追问

2018-04-23 16:33

账面亏损200是指年底吗？还要反推的1000是年底没交税的利润总额吗？

sennuo 追问

2018-04-23 16:38

老师，帮我算了，我做2017年年报所得税的时候应该调整好多呢？

邹老师 解答

2018-04-23 17:02

你好，你所指利润总额是季度的还是本年累计的数据

sennuo 追问

2018-04-23 21:36

本年累计利润总额-5000

邹老师 解答

2018-04-23 21:38

（5000+1000*10），你好，按这个计算调整增加的应纳税所得额

sennuo 追问

2018-04-24 10:15

老师，调增了之后要交税是不是？？

邹老师 解答

2018-04-24 10:18

你好，不需要的，刚好不交税，也不退税的

sennuo 追问

2018-04-24 10:22

1000×10+5000=15000,15000是调增额，调整之后最后的利润会盈利10000，又要按10000上所得税吗，相当于我调增了之后公司2017年就是盈利，是这样吗？

邹老师 解答

2018-04-24 10:25

你好，调整之后应纳税所得额是 10000，*10%等于需要纳税1000，而你之前已经预交了1000，所以是刚好不交税，也不退税的

sennuo 追问

2018-04-24 10:31

之前交的1000是按10%交的，我们符合小微企业，但是现在年报的时候要按25%吗？怎么按10%呢？

邹老师 解答

2018-04-24 10:36

你好，你年报的时候不符合小型微利企业条件？

sennuo 追问

2018-04-24 10:37

符合了，是不是要在那个表格里填哦，还是说要去税务大厅备案才行？？

sennuo 追问

2018-04-24 10:38

年收入才20000元，符合小微企业条件

邹老师 解答

2018-04-24 10:43

你好，只需要做纳税调整增加应纳税所得额 
不需要备案的

sennuo 追问

2018-04-25 11:46

老师，年报的时候调增了，刚好是当时预交税的金额，但是在年报的时候自动弥补亏损，最后还是要去办退税，这个怎么操作呢？

邹老师 解答

2018-04-25 11:50

你好，说明你还需要做纳税调整增加应纳税所得额，才不需要退税的

sennuo 追问

2018-04-25 11:56

意思是说，我要把公司前几年亏损的金额全部调整吗？不可以不弥补亏损吗？

邹老师 解答

2018-04-25 11:58

你好，我的意思是如果你当年不想退税，当年调整之后的应纳税所得额应当是正数，这样才不需要退税 
而不是把前几年的一起调整了

sennuo 追问

2018-04-25 12:18

我的意思是，就是当年年报，系统会自动弥补之前的亏损，比如说我今年调整了之后盈利10000，但是由于前几年都是亏损，比如说一共亏损30000，系统里会自动弥补10000的亏损，意思是我今年要调整盈利40000，弥补了30000，还盈利10000

sennuo 追问

2018-04-25 12:19

刚好之前又交了10000×10%的所得税，抵了之前就不用办退税了是不？我理解的对不对呢

邹老师 解答

2018-04-25 12:46

你好，如果之前还有亏损，还需要考虑亏损的影响，把调整金额需要加上以前年度亏损金额的

sennuo 追问

2018-04-25 12:54

好的，明白了，除了这种方式，是不是还有没有其他方式呢？那种方式比较好点呢，是不是还是可以把已交的所得税结转成以后年度抵扣？

邹老师 解答

2018-04-25 13:04

你好，也可以把多交的结转以后年度抵扣的

sennuo 追问

2018-04-25 19:06

年报的时候填在哪里呢？

邹老师 解答

2018-04-25 19:22

你好，就是主表的本年应补退税额负数，然后下一年填写在主表的以前年度多缴的所得税额在本年抵减额栏次