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朴老师

职称： 会计师

2024-05-16 09:42

计算应纳税所得额的基础是会计利润。会计利润可以通过销售收入减去各项成本和费用得出。在您提供的信息中，销售收入为2000万元，职工工资薪金为400万元（其中包括30万元残疾人员的工资），工会经费为6万元，广告费为100万元，向投资者分配股息为200万元。
我们根据税法规定考虑特定支出的税前扣除问题：
  1.广告费：假设广告费符合税法规定的条件，可以在税前扣除。但题目中未给出销售（营业）收入的具体数字，所以我们假设广告费没有超过可扣除限额，全额100万元可以扣除。
  2.职工工资薪金和工会经费：这些支出通常可以在税前全额扣除。
  3.残疾人员工资：根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，还可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。因此，30万元残疾人员的工资在据实扣除后，还可以再加计扣除30万元。
  4.股息分配：向投资者分配的股息不得在税前扣除，需要从会计利润中减去。
我们进行具体的计算：
会计利润 = 销售收入 - 职工工资薪金 - 工会经费 - 广告费 - 股息分配
= 2000万元 - 400万元 - 6万元 - 100万元 - 200万元
= 1294万元
加计扣除的残疾人员工资 = 30万元
应纳税所得额 = 会计利润 - 加计扣除的残疾人员工资
= 1294万元 - 30万元
= 1264万元
所以，甲公司2022年的企业所得税应纳税所得额为1264万元。其中，30万元残疾人员的工资在据实扣除后，还可以再加计扣除30万元。

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相关问题讨论
企业所得税税负率，是应纳税所得税额/销售收入
2022-09-08 16:59:52
你好，纳税调整之后的利润。
2020-05-22 20:02:28
你好，同学。 如果你是计算税法上的税负，那么第一个。 如果你是计算会计上的税负，第二个。
2020-02-19 20:09:09
所有的收入，包括不开票收入
2018-12-28 10:34:50
你好请把题目完整发一下
2022-11-22 14:18:23
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