[图片]老师你好！福利费我知道限额扣除，这个分录中在汇算时视同销售的成本填不填，填调减还是调增多少呢？假如工资总额是10000元。昨天外购商品送人那个成本是不允许扣除，这个福利成本呢在汇算时咋规定的 老师你好！对视同销售成本扣除没方向，这个分录如果在汇算时视同销售成本是不是要调减8550-10000*.14=7150？

阿群 追问

2018-04-20 22:48

方老师您好！视同销售的，是不是视同销售成本都要调减？这个分录福利费限额扣除单独调整，视同销售成本单独调减6000?方老师麻烦你说详细点，我怕理解错了。谢谢老师

阿群 追问

2018-04-20 23:01

方老师您好！这个分录外购送外人，这里的销售费用允许扣除吗？如果允许扣除，那为什么成本还调减？如果不允许扣除销售费用，调减的成本3750抵多扣除的销售费用，是否视同销售的成本都不允许税前扣除？那这样收入却调增，成本不允许扣，岂不是企业只要有视同销售自己吃亏吗？

阿群 追问

2018-04-20 23:02

正常卖出去还有成本可以税前扣除，税还少交点，我在想税法的视同销售也是允许扣除成本吧？是不是哪里理解错了

方老师 解答

2018-04-21 09:14

销售费用正常扣除，调减视同销售成本的同时，视同销售收入调增。

阿群 追问

2018-04-21 13:38

方老师你好！视同销售的成本都要调减？视同销售成本在账务处理又没有体现，为什么是调减？收入调增了，对应的成本也要调增呀？

方老师 解答

2018-04-21 17:53

是的，实质是调增了视同销售收入减视同销售成本的差额。

阿群 追问

2018-04-21 21:48

方老师您好！纳税调整明细‘视同销售成本’那应该是调增，才是调增：收入＿成本这部分。可是纳税明细表‘视同销售成本’是调减，最终收入增加了，成本账上本没数，在纳税明细表还调减成本，这不对啊，还是我哪里理解错了？麻烦老师说下

方老师 解答

2018-04-21 22:11

你理解没错，是收入，成本同时调增，如果站角度不同可能说法有差异，你可以先看看视同销售纳税调整表，实际填写一下可以加深理解。