【审计】清产核资中，我们填写了对“应交税费”的“调整原因”：按照权责发生制调整收入、成本，相应调整增值税、企业所得税；接下来要填写“调整依据”，请问怎么写呢？

敏敏老师.

职称：注册会计师,中级会计师

2024-05-14 17:21

在清产核资过程中，填写“调整依据”是为了说明为什么进行上述的“应交税费”调整。针对您所描述的“按照权责发生制调整收入、成本，相应调整增值税、企业所得税”这一调整原因，下面是一份可能的“调整依据”的填写内容：

调整依据：

权责发生制原则：根据《企业会计准则》及相关税法规定，企业应当按照权责发生制原则确认收入和成本。这意味着，收入和成本的确认应基于其实际发生的时间，而非款项的收付时间。因此，在本次清产核资中，我们对收入和成本进行了调整，以更准确地反映其实际发生情况。
增值税调整：由于收入和成本的调整，相应的增值税销项税额和进项税额也会发生变化。我们根据调整后的收入和成本，重新计算了应纳增值税额，以确保增值税的准确申报和缴纳。
企业所得税调整：企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额，而应纳税所得额的计算又依赖于收入和成本的确认。因此，在收入和成本调整之后，我们也对企业所得税进行了相应的调整。这包括对应纳税所得额、应纳税所得额的计算基数、税率以及减免税额等方面的调整，以确保企业所得税的准确计算和缴纳。
税法及会计准则支持：我们的调整是基于《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国企业所得税法》以及《企业会计准则》等相关法律法规和会计准则进行的。这些规定为我们提供了明确的指导，确保我们的调整是合法、合规的。
内部审核与批准：本次调整已经过公司内部财务、税务等相关部门的审核和批准，确保调整的合理性和准确性。同时，我们也将按照相关规定和程序，将调整结果报送税务机关进行备案和审核。