报关单上面的外贸企业承担空运运费18000元，那外贸企业报税的时候报关单上面的销售货款收入要扣掉运费18000吗？

Hygge 追问

2024-05-13 12:54

外贸企业不是免退政策嘛？，何来抵税呢？

Hygge 追问

2024-05-13 12:54

销售是免税，退是退货的进项啊

朴老师 解答

2024-05-13 12:57

外贸企业出口的话如果退税退的是进项

如果内销的话可以抵扣
出口退税的话这转出到费用科目

Hygge 追问

2024-05-13 13:05

没有内销，都是外销，但是现在就不确定空运出去的货报关单上面的价要不要减掉我们外贸企业付的空运运费

朴老师 解答

2024-05-13 13:09

同学你好
你们是FOB还是CIF呢

Hygge 追问

2024-05-13 13:31

报关单上面是C&F

朴老师 解答

2024-05-13 13:33

这个包含运费，你计入销售费用

Hygge 追问

2024-05-13 13:41

即是开票时不需要减掉运费？

朴老师 解答

2024-05-13 13:42

你开票按fob来开就要减去

Hygge 追问

2024-05-13 13:45

还是不明白要怎么弄

朴老师 解答

2024-05-13 13:48

你按fob开发票就可以了哦

Hygge 追问

2024-05-13 13:49

那就是按照报关单上面销售的总价是吗？

朴老师 解答

2024-05-13 14:01

是CIF的价格减去运费的

Hygge 追问

2024-05-13 14:10

那账务处理怎么做分录呢

朴老师 解答

2024-05-13 14:19

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）