老师，你好，请问公司盘库某公司剩余原材料为3000kg，一年后退回该公司原材料称重实际为3500KG，（设购入5000，其中2000以作为成本入账）。和产出不良品500kg,共计4000KG，按原采购价退回。我该如何做这笔业务。

小猪最晴天 追问

2024-05-11 10:56

已计算得以前年度成本就不用调整了是吗

朴老师 解答

2024-05-11 11:00

同学你好
涉及损益了吗

小猪最晴天 追问

2024-05-11 11:03

是去年采购得材料，今年退的原材料，使用了一部分已经做过成本了，库存只有3000了，然后实际是3500，不合格成品也分配了成本，对应得材料产出了500报废品，一并视同原材料退回。

小猪最晴天 追问

2024-05-11 11:04

红字直接冲回得话，我的原材料库存就是负数了，库存是3000，退了3500原材料500不合格品

小猪最晴天 追问

2024-05-11 11:09

我是这样做的，然后不调整成本什么得了，只调应收应付和材料出库

朴老师 解答

2024-05-11 11:12

账目剩余原材料大于要退的材料就不涉及损益

小猪最晴天 追问

2024-05-11 11:24

账面上少于实际退得

小猪最晴天 追问

2024-05-11 11:26

那些材料都不是一个月用得，和其他材料一起投入，每月生产不定量

朴老师 解答

2024-05-11 11:30

那你生产都领用了怎么退多的呢
你要退最起码也得按账目剩余的退

小猪最晴天 追问

2024-05-11 11:31

我们每月实际重量，都是盘库估计剩余库存，倒推领用材料得。

小猪最晴天 追问

2024-05-11 11:34

我意思就是按账面实际数量退，实际剩余得原材料，然后不合格品对应出库得成本，直接调应付账款后，两者差异进入营业外支出或是以前年度损益，这样行不行。。

小猪最晴天 追问

2024-05-11 11:35

我分录这样写的，是按我账面实际写的 和上面我说的那个意思一样 老师帮我看看这样可以吗 
借：应付账款  4777 49203.1
 营业外支出/以前年度损益  1689.04
   
贷： 原材料 3151 32455.3
 废条 1427 18436.84

朴老师 解答

2024-05-11 11:41

同学你好
这个可以的