做交保险的凭证，公司承担部分和员工承担部分分录各是什么

1、分配工资。 
 
借：××费用(管理/销售等)。 
贷：应付职工薪酬——工资。 
2、计提社保（企业部分）。 
 
借：××费用(管理/销售等)。 
贷：应付职工薪酬——社保。 
3、次月发放工资时。 
 
借：应付职工薪酬——工资。 
贷：其他应付款(个人部分)。 
应交税费——应交个人所得税。 
库存现金/银行存款。 
4、上交杜保。 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)。 
其他应付款(个人部分)。 
贷：库存现金/银行存款。