在计提增值税时，多计提了一分钱，那这个要放入“营业外收入”吗？

琦琦 追问

2018-04-18 10:42

老师，我计提增值税是按开具发票的税额来计提的，但是我在审报的时候国税系统自己计算又少了一分钱，我问了12366说可以有一块钱的差异，我当时的分录是： 
        借：应收帐款23726.58 
              贷：主营业务收入 23035.51 
                     应交税金-应交增值税  691.07（国税系统691.06） 
这个是发票上的金额，如果我冲销了，那我这个应收帐款不是就不对了吗？

蒋老师 解答

2018-04-18 11:04

对的，原则是不修改往来数据，可以冲销主营业务收入。

琦琦 追问

2018-04-18 11:10

老师，收入这个金额是没有问题的，就是国税审报的主营业务收入是23035.51，增值税691.06，所以我要是调了收入，不是又和国税系统的不一样了吗？

蒋老师 解答

2018-04-18 11:13

你申报的时候税款是自动生成的是吗，其实你填数据时是可以修改税款的数据的，下次记得改一改就可以了。这个1分钱影响很小的，你随便计入哪个费用也可以的，重要性原则。

琦琦 追问

2018-04-18 11:29

这个新的国税系统数据不能修改的，所以数据都是自带出来的；老师，有朋友说先不冲，因为以后还会有这种差异的，到时候就可以冲抵了，这样可以吗？

蒋老师 解答

2018-04-18 11:36

可能每个地区系统不一样，可以的，这种小差异年末在处理也可以

琦琦 追问

2018-04-18 11:41

老师，年末的时候我一并计入营业外收入或营业外支出，这样可以吗？

蒋老师 解答

2018-04-18 11:43

嗯嗯，可以的，，，，