2×18年9月30日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司。合同约定，办公用房转让价款为3 740万元，乙公司应于2×19年1月15日前支付上述款项；甲公司在转让过程中发生处置费用20万元，甲公司应协助乙公司于2×19年2月1日前完成办公用房所有权的转移手续。甲公司该办公用房系2×13年3月达到预订可使用状态并投入使用的固定资产，成本为5 880万元，预计使用年限为20年，预计净残值为120万元，采用年限平均法计提折旧，至2×18年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。根据上述资料下列关于该办公用房在2×18年9月30日至2×18年12月31日的会计分录

cindy赵老师 解答

2024-05-06 18:23

9月30日办公用房账面价值：5880-(5880-120)/(20*12)*(5*12+5)=4320
先计提9月份折旧：
借：管理费用 24
  贷：累计折旧 24
借：持有待售资产   4320
       累计折旧     1560
贷：固定资产     5880 
借：资产减值损失  600
 贷：持有待售资产减值准备  600

天高云淡 追问

2024-05-06 19:02

A.借：管理费用288 贷：累计折旧288
B.借：管理费用72 贷：累计折旧72
C.借：资产减值损失576 贷：固定资产减值准备576
D.不需要做账务处理
您好，赵老师     以上是第十五章第一节第一题的答案

cindy赵老师 解答

2024-05-06 19:06

您好，老师看错了折旧计提以为是直线法。按照年限平均法计提折旧就是答案的数据。

天高云淡 追问

2024-05-07 14:34

您好，赵老师，正确答案是C，不理解

cindy赵老师 解答

2024-05-07 14:49

您好，根据规定划分为持有待售类别前的计量
 企业将非流动资产首次划分为持有待售类别前，应当按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值（计提折旧、计提减值等），按照该账面价值将其转为持有待售资产。     
题目中的资产的签订了不可转让协议，可收回净额为：3740-20=3720万元；
可收回净额低于此时的账面价值4296万元，所以要先对其计提减值后。
借：资产减值损失576 
贷：固定资产减值准备576
然后划分为持有待售资产会计分录如下：
借：持有待售资产    3720
累计折旧         1584
固定资产减值准备  576
贷：固定资产  5880

天高云淡 追问

2024-05-07 16:34

您好，赵老师，这个我理解是根据规定划分为持有待售类别时的计量
1.持有待售的非流动资产（2步）
（1）对于持有待售的非流动资产，企业在初始计量时，首先将相关资产按其账面价值转入持有待售资产；
比如：
借：持有待售资产——固定资产4296
     累计折旧1584
    贷：固定资产5880
（2）如果账面价值高于其公允价值减去出售费用后的净额，企业应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，同时计提持有待售资产减值准备。4296-3720=576
借：资产减值损失576
    贷：持有待售资产减值准备576

cindy赵老师 解答

2024-05-07 17:35

我觉得您的理解是对的。可以复核下答案是不是给错了