甲公司是一般纳税人从小规模纳税人处取得3%的增值税专用发票，假设：票面上金额是1000元税额是30元，价税合计1030元。甲公司按票面金额的9%抵扣了增值税，请问老师，如何做会计分录（请把数字也带上）。

天道酬勤 追问

2024-04-27 17:07

(财税〔2017]37号)第二条规定，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
以上是政策内容，我觉得你的计算有问题，发票上的金额不是1000元吗？计算的增值税额不应该是1000元*9%=90元吗？

小菲老师 解答

2024-04-27 17:10

同学，你好
我们这边税务局是要求按照，价税合计金额不能变，在价税合计金额里面进行税额的重新分配

天道酬勤 追问

2024-04-27 17:14

政策上说的很明确，按照专票上的金额和9%的扣除率计算增值科进项税额的。我的理解是应该是金额1000元*9%=90元就是未来可以抵扣的进项税额。
借方：原材料****940元
    进项税额1000*9%=90元
贷方：银行存款1030元
以上会计分录是我的理解？

小菲老师 解答

2024-04-27 17:15

同学，你好
对，政策是这么理解
按照票面的金额来算9%的税额