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2023年4季度纳税申报表，企业所得税的和增值税的其实都有不对的地方。导致多缴税了。预缴阶段。现在是不是不能更正申报了？
爱??Sarah
于2024-04-26 15:36 发布 276次浏览
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郭老师
职称： 初级会计师
2024-04-26 15:36
老师请教一下，签订技术服务合同，甲乙双方都需要缴 问
是的，双方都要交印花税的 答
老师好，《国家税务总局关于营改增后土地增值税若 问
国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告 国家税务总局公告2016年第70号 分享到： 为进一步做好营改增后土地增值税征收管理工作，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）等规定，现就土地增值税若干征管问题明确如下： 一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题 营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。 为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据： 土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款 二、关于营改增后视同销售房地产的土地增值税应税收入确认问题 纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入应按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）第三条规定执行。纳税人安置回迁户，其拆迁安置用房应税收入和扣除项目的确认，应按照《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）第六条规定执行。 三、关于与转让房地产有关的税金扣除问题 （一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。 （二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称“城建税”）、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 其他转让房地产行为的城建税、教育费附加扣除比照上述规定执行。 四、关于营改增前后土地增值税清算的计算问题 房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，按以下方法确定相关金额： （一）土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入 （二）与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城建税、教育费附加+营改增后允许扣除的城建税、教育费附加 五、关于营改增后建筑安装工程费支出的发票确认问题 营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。 六、关于旧房转让时的扣除计算问题 营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算： （一）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 （二）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 （三）提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 本公告自公布之日起施行。 特此公告。 国家税务总局 2016年11月10日 答
建筑业挂靠，我们是被挂靠方，开发票收款，一部分付给 问
同学，你好 你说的差额是什么？是收入和成本的差额吗？ 答
有租赁个人运输车辆的协议吗 需要一份 问
个人运输车辆租赁协议 甲方（出租方）：姓名：__________________身份证号：__________________联系地址：__________________联系电话：__________________车辆所有权证明编号：__________________（如机动车登记证书编号） 乙方（承租方）：名称：（若为企业需填全称） 统一社会信用代码：联系地址：__________________联系电话：__________________指定驾驶人姓名：__________________指定驾驶人身份证号：__________________指定驾驶人驾驶证号：__________________ 依据《中华人民共和国民法典》及相关交通运输法规，甲乙双方在平等自愿、公平诚信的基础上，就乙方租赁甲方个人运输车辆用于货物运输事宜，达成如下协议，以资共同遵守。 租赁车辆基本信息 车辆品牌及型号：__________________ 车牌号：__________________ 车架号：__________________ 车辆类型：__________________（如厢式货车、冷藏车等） 核定载重量：__________________吨 随车证件：行驶证、交强险保单、商业险保单（具体险种：__________________）、车辆营运相关证明（如有），双方于交接时核对并在《车辆交接清单》中列明。 租赁期限 租赁期限自______年____月____日____时起至______年____月____日____时止。 租赁期满乙方需续租的，应于期满前 5 个工作日书面通知甲方，经甲方同意后重新签订协议。逾期未通知视为乙方不再续租，需按期交还车辆。 租金、押金及支付方式 租金标准：每月人民币______元（大写：__________________元整），该费用仅为车辆租赁费用，不含燃油费、路桥费、停车费等其他杂费。 支付方式：乙方于每月____日前通过银行转账支付当月租金至甲方指定账户。甲方账户信息：开户银行：；账户名称：；账号：__________________。 押金：乙方签订本协议时，向甲方支付车辆押金人民币______元（大写：__________________元整）。租赁期满，乙方结清所有费用且车辆无损坏、无未处理违章后，甲方于 5 个工作日内将押金无息退还。 车辆用途及使用限制 乙方租赁该车辆仅限用于__________________区域内的______类型货物运输，不得运输易燃易爆、违禁品等违法物品。 未经甲方书面同意，乙方不得将车辆转租、转借他人，不得改变车辆用途，不得超载、超限运输。 车辆交接与维护 交接时，双方共同检查车辆车况、附属设施及证件，填写《车辆交接清单》并签字确认，清单作为本协议附件。 租赁期间，乙方负责车辆日常保养及因正常运输产生的小额维修费用；因乙方操作不当、超载等违规行为导致的车辆损坏，维修费用及停运损失由乙方承担，且乙方需及时告知甲方维修情况。 保险与事故处理 甲方已为车辆投保交强险及______商业险。租赁期间，如发生交通事故，乙方应立即报警并通知甲方及保险公司，配合处理理赔事宜。 保险赔付范围外的损失，以及因乙方逃逸、违规操作导致保险公司拒赔的损失，均由乙方承担。若事故造成车辆停运，停运期间乙方仍需按约定支付租金。 违约责任 甲方未按时交付车辆的，每逾期一日按日租金的 10% 向乙方支付违约金；逾期超过 3 日，乙方有权解除协议。 乙方逾期支付租金的，每逾期一日按应付金额的 5‰支付违约金；逾期超过 10 日，甲方有权收回车辆并解除协议。 乙方违反车辆用途或使用限制条款的，甲方有权立即解除协议，扣除全部押金，并要求乙方赔偿因此造成的损失。 争议解决 双方因本协议产生的争议，优先协商解决；协商不成的，可向车辆登记地有管辖权的人民法院提起诉讼。 其他 本协议附件《车辆交接清单》与本协议具有同等法律效力。 本协议一式两份，甲乙双方各执一份，自签字（盖章）之日起生效。未尽事宜可签订补充协议。 甲方（签字）：__________________签订日期：______年____月____日 乙方（盖章）：__________________法定代表人 / 授权代表（签字）：__________________签订日期：______年____月____日 答
你好，老师，我这边是健康咨询公司，想了解下小规模企 问
同学，你好 小规模企业，季度不满30万，普通发票免税 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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