老师好，我们是小规模纳税人，2023年暂估入库金额为1393.48元（有ABCD商品），本年汇缴前3月收到发票1477.09元（有ABC商品，D商品没有发票，只有收据），本年3月已将1393.48元红冲了（请见附件），请问，除了做这个分录，是否还有其他呢？ 因为2023年已将暂估入库的某些商品销售并结转销售成本了，请问本年2024年是否需要调整上年已结转的销售成本呢？

珍 追问

2024-04-26 10:25

但是，比如，上年已结转的销售成本为100元，本年3月收到发票（汇算清缴前），发现上年结转的销售成本不对，应该是160元的。请问（请逐一回复):
1、在申请2023年5月汇算清缴时，因为当时账面上的销售成本是100元，所以按100元扣除，对吗？
2、因为2024年3月到票金额比上年暂估金额多，实际上销售成本一共为160元，即上年账面上还有160-100=60元是没有结转的，2024年3月做调整上年已结转的销售成本时，会计分录以为下，对吗？
借：主营业务成本160-100=60
贷： 库存商品60

廖君老师 解答

2024-04-26 10:27

您好，1.不对，本来就160我们就要更正上所100的成本分录，红冲原分录，再做新金额分录，损益科目用 未分配利润代替，2023年报和所得税汇缴申报用调整后的数据
2.不对，不能影响24年利润
借：未分配利润160-100=60
贷： 库存商品60

珍 追问

2024-04-26 11:30

1、本年到票后已红冲并按到票金额重新做了入库的，请见附件。如果2023年汇缴申报报按160元扣除，还要在2024年做一笔调整分录吗？请写分录
2、你说“不能影响24年利润”那么，请写分录

廖君老师 解答

2024-04-26 11:37

您好，1.图中根本没有损益科目呀，不影响损益的不用调整
2.上面您写的  
借：主营业务成本160-100=60
贷： 库存商品60
这个分录有损益科目，跟您图中不一样了

珍 追问

2024-04-26 14:23

1、你刚才不是说，“再做新金额分录”的吗？所以我就问你是会什么分录呀

珍 追问

2024-04-26 14:25

但是，比如，我是说比如，上年已结转的销售成本为100元，本年3月收到发票（汇算清缴前），发现上年结转的销售成本不对，应该是160元的。请问（请逐一回复):
1、在申请2023年5月汇算清缴时，因为当时账面上的销售成本是100元，所以按100元扣除，对吗？
2、因为2024年3月到票金额比上年暂估金额多，实际上销售成本一共为160元，即上年账面上还有160-100=60元是没有结转的，2024年3月做调整上年已结转的销售成本时，会计分录以为下，对吗？
借：利润分配-未分配利润160-100=60
贷： 库存商品60

廖君老师 解答

2024-04-26 14:26

哦哦，全部分录
借：未分配利润-100
贷： 库存商品 -100
借：未分配利润 160
贷： 库存商品  160

珍 追问

2024-04-26 14:32

你以上是回答我的第2个问题，是吗？那么，第1个问题你没回答，请回复

廖君老师 解答

2024-04-26 14:40

您好，好的，这个信息我是现在才看到的，我在写信息时您发的信息更新不了
1.不对，我们要做上面的分录，成本按160扣除

珍 追问

2024-04-26 14:44

既然2023年汇缴申报表按160元扣除，为何2024年还要做分录借 未分配利润60，贷 库存商品60 呢？既然在2023年汇缴调表了，还要调账呢？不是只调表，不调账的吗？如果又调账，岂不是在2024年调减了吗？

廖君老师 解答

2024-04-26 14:46

您好，您看这个分录有没有影响24年利润表呀，  
借 未分配利润  这就是影响23年
调表不调账是纯调调整，没有咱这咱差异的，比如业务招待费，账上的金额是没有错的，咱这个金额都没有暂估对，差异达到了60%了

珍 追问

2024-04-26 15:05

你的表述我看不明白，借 未分配利润60，贷 库存商品60，不是2024年3月的分录吗？怎么是影响2023年的呢？

廖君老师 解答

2024-04-26 15:06

您好，借 未分配利润60，贷 库存商品60，这个分录确实在24年3月，但这是调整23年账，在23年汇缴时体现的，
您看利润表里有没有 未分配利润 这个科目呀，这是负债表的科目

珍 追问

2024-04-26 15:08

有点明白了，如果我做的分录是：借 主营业务成本-销售成本60，贷 库存商品60，这样的话，就要在申报2024年汇缴时再调增，对吗？

廖君老师 解答

2024-04-26 15:13

您好，在申报2024年汇缴时不调增，因为 主营业务成本已经在利润表里了，直接按报表的数据申报就可以啦

珍 追问

2024-04-26 15:18

如果是这样做分录 借 未分配利润60，贷 库存商品，在做2024年汇缴时，不用管调整了。如果是这样做分录 借 主营业务成本60，贷 库存商品60，在做2024年汇缴时，就按账面上60扣除，对吗？

廖君老师 解答

2024-04-26 15:25

您好，是的，上面2个问题我都看了，是这个理解的

珍 追问

2024-04-26 15:27

那意思是，我刚才说的2个不同方法做的分录，都是没问题的，因为最好结果是一样的，都会导致利润减少，对吗？

廖君老师 解答

2024-04-26 15:28

您好，是的，一个是影响23年利润，后一个是影响24年利润，2年来看是一样的

珍 追问

2024-04-26 15:38

但是，既然在2023年汇缴申报表已按160元全额扣除，为何2024年，账面上还要使到主营业务成本增加60呢（即利润减少60）？

廖君老师 解答

2024-04-26 15:39

您好，没有的，如果2023年汇缴申报表已按160元全额扣除
24年的分录是
借 未分配利润60，贷 库存商品60，
这个分录不影响24年利润的