老师，您好！想请教您一下，公司借款给个人，期限是5年不到，不收利息，这样可以吗？是否涉及到所得税的问题。如果可以的话，应该放在哪个科目里面核算，谢谢！

garden 追问

2024-04-24 16:05

郭老师，请问一下，这笔出借款的分录应该怎么做啊？

郭老师 解答

2024-04-24 16:06

借其他应收款
贷银行存款

garden 追问

2024-04-24 16:07

郭老师，是不是，年度所得税汇算清缴时再做视同销售的收入申报啊，谢谢！

郭老师 解答

2024-04-24 16:08

好，平时你就做账务处理的，借销售费用，贷其他业务收入，应交税费。

garden 追问

2024-04-24 16:10

郭老师，前5年是不收利息的

garden 追问

2024-04-24 16:12

我这样理解对吗：借款出去的时候，做一笔借其他应收款
                                                                贷银行存款
然后月底的时候再做一笔借销售费用，贷其他业务收入，应交税费。金额就是借款金额，对吗?

郭老师 解答

2024-04-24 16:12

因为你需要视同销售，你账上就得多收入。增值税、所得税都需要做收入的所申报了。你账上已经做了收入。

garden 追问

2024-04-24 16:17

郭老师，我理解了，但是再请教您一下，为什么需要作为视同销售收入而不是按照同期的银行利息收入入账呢，谢谢！

郭老师 解答

2024-04-24 16:18

你好，视通销售就是按照同期银行贷款利率来的，要不你参考哪个标准？

garden 追问

2024-04-24 16:19

比如，借款100万，同期的银行借款利率是4%左右，那么每年确认的利息收入是4万

郭老师 解答

2024-04-24 16:19

是的，对的，是这么做的。

garden 追问

2024-04-24 16:21

郭老师，但是借款期内是不收利息的，我有点糊涂了

garden 追问

2024-04-24 16:22

郭老师，请问一下，是把借款金额都计入销售费用吗，为什么入这个科目呢，谢谢！

郭老师 解答

2024-04-24 16:22

根据财税（2016）36号附件1第十四条规定 ：“下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

郭老师 解答

2024-04-24 16:22

就是根据这个规定。

garden 追问

2024-04-24 16:25

郭老师，明白了，再请问您一下，借方为什么计入销售费用，谢谢！

郭老师 解答

2024-04-24 16:26

因为视同销售呀，你收不到钱，你不能一直挂着应收账款吧？

garden 追问

2024-04-24 16:29

郭老师，那这样处理的话，不是一借一贷不产生利润了吗，而且利润还被增值税吃掉了一块了哦

郭老师 解答

2024-04-24 16:31

税需要正常交，你的所得税多抵扣。

郭老师 解答

2024-04-24 16:31

增值税需要正常交，只不过是你的所得税多抵扣了。

garden 追问

2024-04-24 16:33

郭老师，明白，增值税不影响，正常交，所得税的话算下来不用交了，对吗

郭老师 解答

2024-04-24 16:36

是的，对的，是这么做的。