查看以前的会计凭证，发现购入房产交的契税都列入管理费用科目了，四十万这样。这个要调整吗？

芯俊 追问

2018-04-16 15:50

这个是2016年的，在2018年作调整，在汇算清缴时要调增是吗？

邹老师 解答

2018-04-16 15:52

你好，应当都是调整减少应纳税所得额才是的，因为可以抵扣的费用增加了

芯俊 追问

2018-04-16 16:01

契税-其他卖买和印花税-产权转移是合在一张发票上开的，纳税人是我公司。正确的分录是借:固定资产-契税 
                         管理费用-印花税 
                       贷:银行存款 
是这样的吗？

邹老师 解答

2018-04-16 16:03

你好，契税计入固定资产成本——某某固定资产，而不设置契税明细的 
印花税通过税金及附加核算的

芯俊 追问

2018-04-16 16:06

以前的印花税全是计入管理费用的。现在分录是借:固定资产   税金及附加     贷:银行存钱。是吗？

邹老师 解答

2018-04-16 16:08

你好，是的，需要调整到税金及附加核算的

芯俊 追问

2018-04-16 17:11

要作两笔分录吗？详情是怎样的？

邹老师 解答

2018-04-16 17:14

你好，你之后问的印花税已经计入了税金及附加啊，就不需要再调整的

芯俊 追问

2018-04-16 19:48

那我现在要改2016年的凭证，把管理费用-契税/印花税，调回固定资产和税金及附加，怎么做？

邹老师 解答

2018-04-16 19:52

借；固定资产    以前年度损益调整——税金及附加     贷；  以前年度损益调整——契税/印花税

芯俊 追问

2018-04-17 09:31

老师，这个契税列入固定资产成本，那是不是要把这个成本重新计提折旧呢？前面没提，现在要补回以前的折旧费吗？

邹老师 解答

2018-04-17 09:34

你好，是的，需要补计提少计提的折旧金额

芯俊 追问

2018-04-17 09:40

跨年补提的折旧可以直接用管理费用吗？

邹老师 解答

2018-04-17 09:51

你好，不可以的，涉及损益的需要通过以前年度损益调整科目