装修设计公司，小规模纳税人，2017年有一装修工程，总价68000，2017年已开票10000，预收账款38000，年底按工程进度已把38000确认为当年的收入并按无票收入交纳了增值税，2018年2月份工程完工，收尾款20000时一起开了58000的发票，2月份的发票如何处理？去年已交的增值税又如何处理

江老师 解答

2018-04-16 09:02

冲销年底按无票确认的38000元收入，同时冲销38000元对结转的成本，按58000元的发票，确认收入，同时结转剩余的成本，就可以了。实际上只确认了20000元的收入，同时在2018年2月结转了20000元对应的成本

江老师 解答

2018-04-16 09:03

去年已交的增值税不用管，今年只会交20000元的增值税处理了

龙廷菊 追问

2018-04-16 09:04

那相关的增值税又如何处理呢？

江老师 解答

2018-04-16 09:06

冲销了38000元的收入的同时，就冲销了38000元的增值税，再做58000元的收入，就相当于确认了58000元的增值税，一正一负，实际上只确认了20000元的收入的增值税 
就是-38000+58000=20000的收入