为什么6400的差额不直接计入留存收益，反而影响净利润

༺ 小鱼༻ 追问

2024-04-22 16:54

那这个分录怎么写？？不是贷留存收益？贷方？资产处置损益？留存收益也不影响净利润啊，不需要用6400－所得税费用啊

木木老师 解答

2024-04-22 17:00

账面价值=26000，计税基础=20000-400=19600。
账面大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
转换分录：
借：投房-成本  26000
         累计折旧  400
贷：投房 20000
         盈余公积  640
         利润分配-未分配利润  5760
所得税分录：
借：盈余公积  640*0.25=160
         利润分配-未分配  6400*0.9*0.25=1440
贷：递延所得税负债  6400*0.25=1600

༺ 小鱼༻ 追问

2024-04-22 17:05

谢谢老师哦谢谢

木木老师 解答

2024-04-22 17:11

同学不用客气，有问题我们再交流