某大型机械生产企业为一股纳税人，年销售额为1000万元，可抵扣进项税额的购进金额为700万元(以上金额均为不含税金额，进项税额均可取得增值税专用发票)，该企业生产的A类机械属于大型笨重产品，一般运费占产品销售额的20%,按照以往的做法，由该企业销售A类机械并提供运输宽小-木枝初欲服务，将运费包括在销售额中，全额按13%计算销项税额，新上任的企业税务主管认为企业的增值税负担较重，请问应如何进行税收筹划?

朴老师

职称：会计师

2024-04-22 13:28

1.合理利用运费扣除：由于运费占产品销售额的20%，企业可以考虑将运输业务外包给专业的运输公司，并取得合规的运输发票。根据税法规定，运输发票上的金额可以从销售额中扣除，从而降低销项税额。这样，企业可以专注于机械制造，而运输公司则专注于提供运输服务，实现专业化运作。
  2.调整销售策略：考虑将产品销售和运输服务分开核算，分别向客户开具增值税专用发票和普通发票。这样，运输服务部分的收入不需要按13%的税率计算销项税额，从而降低整体税负。
  3.合理规划进项税额：确保所有可抵扣的进项税额都能取得增值税专用发票，并及时认证和抵扣。对于购进的原材料和设备，与供应商协商合理的付款和发票开具时间，以便及时抵扣进项税额。
  4.利用税收优惠政策：关注国家发布的税收优惠政策，如高新技术企业认定、研发费用加计扣除等，看企业是否符合申请条件。通过合理利用税收优惠政策，可以有效降低企业的税负。
  5.加强税务风险管理：建立健全税务风险管理机制，确保企业遵守税法规定，避免因违规操作导致的税务风险。定期进行税务自查和内部审计，及时发现问题并进行整改。

精选问题

生产型出口企业，CIF报关，举例出口金额USD10000、运问

发票 “金额” 栏需按69160 元开具（若货物适用增值税税率为 13%，则 “税额” 栏为 69160×13%=8990.8 元，“价税合计” 栏为 69160+8990.8=78150.8 元，具体税率需结合货物类型确认）。备注出口合同号：CON-2024-001；出口日期：20240515；报关单号：123420240000123456；FOB USD 9880（人民币 69160 元）；运费 USD 100，保费 USD 20；贸易方式：一般贸易；2024 年 5 月汇率 7.00 答
老师，你好，我想问一下如果我们开票给客户，我们领导问

进项和销项都系统的金额，只是要交印花税答
老师，公司员工去工厂回来的加油费，当天去当天回的问

可以，可以入差旅费的答
老师我想问下我们公司几个股东入股但是我的问

同学，你好最好是和其他股东签订协议，明确之前的债务由谁承担答
老师，你好。我们现在要退还投资人的投资款，当时接问

那个只能转股，转股款由新的股东支付。资本公积按分红处理答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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