您好，老师可以指导一下企业年度所得税汇算清缴申报表的A105090怎么填吗

Gn 追问

2024-04-19 16:38

应收及预付款项坏账损失，存货损失和生产性生物资产损失

宋生老师 解答

2024-04-19 16:40

你好，
跨地区经营汇总纳税企业第1行至第6行、第8行填报总机构情况，第7行填报各分支机构汇总后情况。
1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。本行金额等于第2行至第8行的合计金额。
2.第2行至第8行，分别填报相应清单申报资产损失类型的会计处理、税收规定及纳税调整情况。
3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。本行金额等于第10行至第13行的合计金额。
4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、货币资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报应进行专项申报扣除的非货币资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、非货币资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
6.第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、投资损失的税收金额以及纳税调整金额。
7.第13行“（四）其他”：填报应进行专项申报扣除的其他资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、其他资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
8.第14行“合计”行次：填报第1+9行的合计金额。
（二）列次填报
1.第1列“资产损失的账载金额”：填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额。
2.第2列“资产处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。
3.第3列“赔偿收入”：填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。
4.第4列“资产计税基础”：填报按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。
5.第5列“资产损失的税收金额”：填报按税收规定允许当期税前扣除的资产损失金额，为第4-2-3列的余额。
6.第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。

Gn 追问

2024-04-19 16:46

老师，应收及预付款项坏账损失是填坏账准备贷方发生额？如果是负的冲回的怎么办？

Gn 追问

2024-04-19 16:47

存货损失是填错过跌价准备贷方发生额？

Gn 追问

2024-04-19 16:48

生产性生物资产也是填消耗性生物资产跌价准备贷方发生额？跟正负有关系吗？

宋生老师 解答

2024-04-19 16:51

你好，如果是冲回填负数。其实是看差额，就是你实际确认坏账的金额
损失也是一样，要填实际发生的损失。你计提的是填入账载金额。实际发生的，填入税收金额

Gn 追问

2024-04-19 16:54

可是老师，他会提示什么不到一年那一行和三年以上那一行必须小于等于填的这个负数，

宋生老师 解答

2024-04-19 16:56

你好，你截图来看一下。

Gn 追问

2024-04-19 16:58

老师，就是大写的二那一栏，必须大于等于框起来这两栏加起来的数。但因为要填负数，他就没办法满足

宋生老师 解答

2024-04-19 17:02

你好，你是因为什么原因要负数？收回了是吗？

Gn 追问

2024-04-19 17:03

是账上就显示是负数，应该是冲回了，之前也不是我做的，我也不是很清楚具体情况

宋生老师 解答

2024-04-19 17:06

你好！这样的话，老师也没办法确定该怎么做了。
冲回其实没关系，按冲回后的填坏账的账载金额

Gn 追问

2024-04-19 17:08

好的，谢谢老师！还有两个问题，存货损失是填存货跌价准备贷方发生额？生产性生物资产也是填消耗性生物资产跌价准备贷方发生额？跟正负有关系吗？

宋生老师 解答

2024-04-19 17:11

你好，是贷方，但是是贷方正数

Gn 追问

2024-04-19 17:13

好的，负数怎么解决老师？

宋生老师 解答

2024-04-19 17:14

你好！贷方负数是借方正数，看是什么业务导致

Gn 追问

2024-04-19 17:20

查不出来，愁死了

宋生老师 解答

2024-04-19 17:21

你好，是这样，如果你觉得很麻烦的话，反正这些又很难税前扣除，你就不如直接填到纳税调整明细表里面其他项去。

Gn 追问

2024-04-19 17:27

好的，这会有什么影响吗？就是到时候查出来不好之类的

宋生老师 解答

2024-04-19 17:51

你好！没事的。最终不影响所得税，税务局一般不会说什么