分公司在账务处理和税务申报上跟一般的公司有什么区别？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-04-19 09:10

您好，分公司是独立核算自负盈亏的话，跟一般公司账务和税务处理没有差别，统负盈亏就是和总公司汇总申报所得税，

总分公司所得税汇总申报怎么做
1总公司应将分公司的收入成本汇总计算，填报在种公司《中华人民共和国企业所得税月(季）度预缴纳税申报表（A类)》相应栏次.
2∶根据税法要求，分公司的分摊比例要按照上年度各分公司的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算。
3︰总公司在预缴申报时，除需要报送《预缴申报表主表》和A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》外，还要报送:总公司本季度财务报表和分公司财务报表。
4:总公司预缴申报后，要取得加盖主管税务机关受理专用章的A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，将复印件分别交分公司
分公司的操作为，
1、分公司根据甲公司分配的所得税额，填报《预缴申报表主表》，向各自主管税务机关做预缴申报，注意:分公司只需要填写第30行、第32行、第33行三行。
2、分公司将取得的加盖甲公司主管税务机关受理专用章的A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》复印件，随同分公司的《预缴申报表主表》向主管税务机关报送。

SNOW 追问

2024-04-19 09:42

可不可以这样理解：
1.若分公司不是独立核算，自负盈亏，只需要在期末将财务报表发给总公司，由总公司进行统一的财务报表及企业所得税申报。分公司只要申报除了企业所得税之外的税种申报
2.若分公司是独立核算，自负盈亏，就跟一般的小微企业一样做账并进行申报就行了，不用给总公司发报表进行统一申报

廖君老师解答

2024-04-19 09:45

您好，1点不对，总公司分配后，分公司还是要在当地申报所得税

SNOW 追问

2024-04-19 10:08

老师，您说的是非立核算，自负盈亏的分公司么？如果税务局没给核定企业所得税，是不是就不用申报了？

廖君老师解答

2024-04-19 10:12

您好，是这么理解，但那是税务局漏了，我们要自已跟税务局申请增加的。我朋友公司卖金子的，税务局还没有认定消费税，没交税务局还怪他不专业

SNOW 追问

2024-04-19 10:23

非立核算，自负盈亏的分公司在账务处理上可以按照一般的小微企业一样做账并进行申报就行了，那享受的政策跟正常的小微企业一样么，像是六税两费，税收减免之类的。

廖君老师解答

2024-04-19 10:24

您好，这个不行的，
分公司(无论是否独立核算)不具有法人资格,不是所得税纳税人,不能单独享受小微企业所得税优惠政策。只能将其从业人员、应纳税所得额和资产总额指标汇总到总机构(法人),整体判断是否可以享受小型微利企业所得税优惠政策。因此,应将公司总部和所有分公司合在一起计算,如合并计算的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标符合规定,可享受小型微利企业所得税优惠政策。只有单独一个分公司指标符合要求,不能享受该优惠

SNOW 追问

2024-04-19 10:35

老师，是不是可以这样理解：独立核算，自负盈亏的分公司，如果总分公司数据相加仍然符合小微企业的话，那么就可以享受小微企业的所有政策（包括企业所得税减免），如果不符合就不能享受

廖君老师解答

2024-04-19 10:39

您好，可以这么理解的，所得税的5%要汇总申报才可以
都开了分公司，所以总公司也不能享受小微企业优惠政策，都是按25%交，除非是汇总申报所得税，才有可能享受小微企业优惠政策