我公司16年税务局申报表上的应纳税额是430426.34，账上是430426.37。贷方差了0.03怎么调账啊

张老师 追问

2018-04-11 15:33

增值税。。。。。。。。。。。

邹老师 解答

2018-04-11 15:34

你好，你需要把你账上税额减少0.03 
借；应交税费（销项税额）   贷；库存现金等科目  0.03

张老师 追问

2018-04-11 15:39

之前的会计用的科目是应交税费-未交。我在17年调16年的帐能减少库存现金吗 
这应该是计算上的问题

邹老师 解答

2018-04-11 15:40

你好，你需要把之前多结转的0.03的增值税冲销 
借；应交税费——未交增值税  贷；应交税费——转出未交增值税0.03

张老师 追问

2018-04-11 15:43

然后再做一笔分录是借：应交税费-转出未交增值税  贷：库存现金 吗？

邹老师 解答

2018-04-11 15:45

你好，不需要做这个分录的

张老师 追问

2018-04-11 15:49

要是就刚刚您说的那一笔的话，差额不就在应交税费-转出未交增值税这个科目的贷方了。年底期末不是还有数吗?

邹老师 解答

2018-04-11 15:49

你好，转出未交增值税期末余额是不需要结平的

张老师 追问

2018-04-11 15:51

17年年底没有业务了，要是有余额的话。审计过来能通过吗 
而且公司也准备注销了

邹老师 解答

2018-04-11 15:51

你好，明细是会一直有余额的，而且会越来越大

张老师 追问

2018-04-11 15:53

这样的话注销也没有问题吗？

邹老师 解答

2018-04-11 15:56

你好，注销是看应交税费的期末余额，而不是每个明细科目

张老师 追问

2018-04-11 16:01

要是直接从应交增值税-未交这个科目交税的话。是按您之前说的哪个分录做？

邹老师 解答

2018-04-11 16:03

借；应交税费——未交增值税 贷；应交税费——转出未交增值税0.03 
你好，做这个调整分录

张老师 追问

2018-04-11 16:07

老师，我还是不算太明白贷方代表的是什么意思 
转出未交增值税是代表我没有交还是？

邹老师 解答

2018-04-11 16:09

你好，转出未交增值税借方登记应交未交税款，贷方就是冲销结转金额  
转出未交增值税借方表示计提金额，未交增值税借方表示实际缴纳金额