您好，麻烦问一下，企业所得税职工薪酬支出及纳税调整明细表中，工资账载和实际发生额都是623207.25元，福利费实际支出101927.33，那么福利费支出的税收金额是填623207.25*0.14=87249.02？然后福利费的纳税调整金额填101927.33-87249.02=14678.32？

微信用户 追问

2024-04-09 11:11

就是我上面写的这些，这么填的对不对？

大明明老师 解答

2024-04-09 11:12

你好 是的 你的算法是对的

微信用户 追问

2024-04-09 11:19

另外，职工教育经费的税费金额也是要用工资623207.25*0.08=49856.58，实际教育经费支出7950，那么税收金额填7950元，纳税调整金额为0.  对吗？

大明明老师 解答

2024-04-09 11:20

你好  是的 这笔不用调整 

微信用户 追问

2024-04-09 16:08

老师，企业所得税汇算清缴，22年的会算清缴中工资薪酬支出中账载金额假如是填了1000，实际发生填的800，税收金额填的800，纳税调整金额200，那么在23年会算汇算清缴中（23年的工资薪酬支出账载是900，实际发生800）账载、实发、税收金额都怎么填呢？

大明明老师 解答

2024-04-09 16:28

22年纳税调整后  交完税 已经结束。 23年的发生额和22年无关    23年的账面金额900 实际发生800  纳税调增100  

微信用户 追问

2024-04-09 16:29

之所以实际少于账载是因为计提了工资

微信用户 追问

2024-04-09 16:31

我想问一下，这个会算表上这个实际发生额到底是填账载金额，还是真实实发金额

大明明老师 解答

2024-04-09 17:42

你好  实际发生额是你实际支付出去的金额    比如所属期是12月  那12月计提了1万的工资   就算是在第二年的1月份付款  那账面金额和实际付款金额也是一致的    纳税调整调的是多计提的部分  如果没有多计提  比如这个月计提了  下个月就按这个计提金额去支付 那是不需要调整的   如果计提了1万  下个月只支付了5000 那是要调增5000