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朴老师

职称： 会计师

2024-04-09 10:59

企业所得税季度预缴申报时,可通过填报A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》第4行二、固定资产一次性扣除进行调整扣除.企业在进行年度企业所得税汇算清缴申报时,可通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中固定资产中的对应类型进行纳税调整,同时需要填报第10行(三)固定资产一次性扣除对享受固定资产一次性扣除情况进行统计.
表中第2列账载折旧金额(以下简称会计折旧额),即通常所说的会计核算的折旧金额;二是表中第3列按照税收一般规定计算的折旧金额(以下简称一般折旧额),即该资产在不享受加速折旧情况下,按照税收一般规定计算的允许税前扣除的折旧金额;三是表中第4列享受加速折旧优惠计算的折旧金额(以下简称税收折旧额),即对固定资产采取加速折旧或一次性扣除方式计算的折旧金额.

旺旺 追问

2024-04-09 15:45

那过往年度一次性折旧的固定资产，其中《资产折旧，摊销及纳税调整明细表》第11行还要填写吗

朴老师 解答

2024-04-09 15:48

同学你好
你有一次性折旧就要填写

旺旺 追问

2024-04-09 15:48

扣除当年填写过了啊，今年还要填写吗？

朴老师 解答

2024-04-09 15:51

不需要

只填写当年的

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相关问题讨论
您好，当年有清理的，汇算清缴固定资产那张表按未清理前金额填写
2023-05-28 15:53:50
1、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表，“账载金额”填写资产原值和账面的折旧数，不涉及固定资产清理。2、如果采用的是小企业会计准则，清理净收益在A101010一般企业收入明细表中“营业外收入” （一）非流动资产处置利得填列。如果为清理净损失，则在A102010一般企业成本支出明细表“营业外支出” （一）非流动资产处置损失中填报。当损失存在税会差异时，需要同时在A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表“四、固定资产损失”中填报。3、以上数据同时会反应在“A105000纳税调整项目明细表”相关项目中。
2020-05-14 11:06:07
​ 汇算清缴固定资产填报需要按照相关业务规定准备相关财务帐目以及固定资产结转凭证，填写报表时应特别注意以下几点： 一、填写核心财务收支项目。主要包括销售收入，进货成本、人工工资及福利、税金和附加、管理费用等； 二、填写固定资产账户。需要根据合同、单据明确填写相关账号，包括购置费用、折旧、减值账号等； 三、填写折旧费用。主要包括固定资产购置成本、折旧、减值等； 四、填写折旧减值损失。损失包括固定资产折旧、减值前损失及减值后损失； 五、填写现金流量表。需要根据相关凭证清楚的填写现金流量的收入支出情况，以便准确核算固定资产收支情况。
2023-02-26 16:55:17
固定资产清理，汇算清缴如何填报
2023-03-16 15:11:52
您好，您清理完以后汇算清缴那个表格就不需要体现这个固定资产了。
2022-05-23 15:05:41
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