房地产开发企业，一期开发楼盘共6幢，2023年交楼1.2幢，3.5.6.7幢要2024年年底才能交楼。因为1.2幢是2023年年底交楼，按规定开出含税发票结转收入，因为项目是6幢一起开发的，成本要竣工交房才能出来。所以在2023年第四季度的企业所得税及财务报表的成本是估价入账。 请问：1.2024年是竣工验收年度，估价入账的成本发票，是不是要在2024年内全部开出，不需要在2023年年度汇算清缴前回齐发票吧？ 2.如果竣工结算后，部分成本发票因为付款等原因，施工方未能开票，请问如何账户处理？

猪仔牛 追问

2024-04-09 17:15

电子税务局更正资产负债表有风险吗？

敏敏老师. 解答

2024-04-09 17:17

首先，更正资产负债表需要确保所有的数据和信息都是准确和完整的。如果更正的信息不准确或遗漏了重要信息，可能会导致税务部门的误解或产生不必要的税务风险。因此，在进行更正之前，务必仔细核对和审查相关的财务数据和信息。
其次，更正资产负债表需要遵循税务部门的相关规定和程序。如果未按照规定的流程进行操作，可能会被视为违规行为，从而引发税务风险。因此，建议在进行更正之前，先了解并熟悉相关的税务政策和规定，确保操作符合法律要求。
此外，更正资产负债表可能会对公司的财务状况产生影响，因此需要谨慎考虑其对公司声誉和信用评级的潜在影响。如果更正可能导致公司的财务状况出现较大波动或负面影响，建议在进行更正之前与相关部门或专业人士进行咨询和沟通。

猪仔牛 追问

2024-04-09 17:27

房地产开发企业，一期开发楼盘共6幢，2023年交楼1.2幢，3.5.6.7幢要2024年年底才能交楼。因为1.2幢是2023年年底交楼，按规定开出含税发票结转收入，因为项目是6幢一起开发的，成本要竣工交房才能出来。所以在2023年第四季度的企业所得税及财务报表的成本是估价入账。
请问：1.2024年是竣工验收年度，估价入账的成本发票，是不是要在2024年内全部开出，不需要在2023年年度汇算清缴前回齐发票吧？2023年第四季度的企业所得税及财务报表的成本是估价入账，不需要在2023年年度汇算清缴前回齐发票吧？

敏敏老师. 解答

2024-04-09 17:29

1、在2024年竣工验收年度，企业应当尽可能在当年内将估价入账的成本发票全部开出，以确保会计信息的真实性和准确性。如果由于某些特殊原因确实无法在当年内开出全部发票，企业应当及时进行说明和披露，并在后续年度尽快补齐相关发票。
2、在进行企业所得税年度汇算清缴时，企业应当按照税法规定申报纳税，确保所申报的收入、成本等数据真实、准确。如果估价入账的成本发票在年度汇算清缴前未能全部开出，可能会对企业的纳税申报产生影响，因此企业需要提前做好规划和安排。

猪仔牛 追问

2024-04-09 17:36

因为1.2幢是2023年年底交楼，按规定开出含税发票结转收入，因为项目是6幢一起开发的，成本要竣工交房才能出来。所以在2023年第四季度的企业所得税及财务报表的成本是估价入账。
问题1，如果1.2栋的成本发票回来了，估价的是剩余3.5.6.7幢共四幢楼的成本，是否在2023年年度汇算清缴的时候估价的是剩余3.5.6.7幢共四幢楼的成本不需要回齐发票？但在2024年的汇算清缴时候回齐发票？

敏敏老师. 解答

2024-04-10 08:47

问题1，如果1.2栋的成本发票回来了，估价的是剩余3.5.6.7幢共四幢楼的成本，是否在2023年年度汇算清缴的时候估价的是剩余3.5.6.7幢共四幢楼的成本不需要回齐发票？是的，年度汇算清缴内回齐

猪仔牛 追问

2024-04-10 09:49

这个我没有了解透彻。老师，你是说问题1，如果1.2栋的成本发票回来了，估价的是剩余3.5.6.7幢共四幢楼的成本，不用在2023年年度汇算清缴的时候回齐发票对吗？因为3.5.6.7栋还没有变成现房销售需要结转收入。估价的是剩余3.5.6.7幢共四幢楼需要在2024年（竣工年度）的汇算清缴内回齐对吗？