公司是一般纳税人，外账，收到老板出差的一张住宿费增值税专用发票，未认证，发票金额是300元，税额是18元，因为公司采用简易计税不能抵扣，这笔认证前后分录怎么记？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-04-10 15:10

借：管理费用--差旅费应交税费--应交增值税（进项税额）贷：库存现金
借：管理费用--差旅费贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）避免形成滞留票

静心追问

2018-04-10 15:46

老师，请问第一个分录可以用“应交税费--待认证进项税额”这个科目吗，还有申报增值税时还要在表二上填报这笔税款？

张艳老师解答

2018-04-10 16:09

可以的，等认证后再转让进项税额科目，然后再做转出。
如果计入待认证进项税额科目是不用添进申报表的

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