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冉老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2024-03-29 11:34

你好，同学，老师给你举个例子就明白了
举例：假设某公司2021年度有A和B两个研发项目。项目A人员人工等五项费用之和为90万元，其他相关费用为12万元；项目B人员人工等五项费用之和为100万元，其他相关费用为8万元。

按照原规定，项目A的其他相关费用限额为10万元[90*10%/(1-10%)]，按照孰小原则，可加计扣除的其他相关费用为10万元；项目B的其他相关费用限额为11.11万元[100*10%/(1-10%)]，按照孰小原则，可加计扣除的其他相关费用为8万元。两个项目可加计扣除的其他相关费用合计为18万元。

按照现行规定，两个项目的其他相关费用限额为21.11万元[(90＋100)*10%/(1-10%)]，可加计扣除的其他相关费用为20万元（12＋8），大于18万元，且仅需计算一次。

溫柔以待 追问

2024-03-29 11:41

不是按照合计金额的10%吗 比如A项目  （90+12）*0.1=10.2??

冉老师 解答

2024-03-29 11:43

是的，不能直接这么计算的

溫柔以待 追问

2024-03-29 11:46

老师 单独的我明白了  这个汇总在一起的：按照现行规定，两个项目的其他相关费用限额为21.11万元[(90＋100)*10%/(1-10%)]，可加计扣除的其他相关费用为20万元（12＋8），大于18万元，且仅需计算一次。
 还不是很明白 汇总在一起的话可加计扣除的其他相关费用是多少？？

冉老师 解答

2024-03-29 12:10

就是现在是按照下面de汇总计算方式的

溫柔以待 追问

2024-03-29 12:13

也就是说合在一起的话 那就是  可以加计扣除的其他相关费用为  20 对吗

冉老师 解答

2024-03-29 13:03

也就是说合在一起的话 那就是 可以加计扣除的其他相关费用为 20 对吗
是的

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相关问题讨论
您好，需要结合题目
2022-07-26 20:33:50
用于企业研发归入研发范围的就是了哈，可以加计扣除的哦， 未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
2022-05-08 23:47:46
你好，如果有发生研发支出，是可以做的 
2022-01-06 19:25:22
1.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 2.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,设备调整及检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费等。 3.企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 4.研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 5.用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 6.通过外包、合作研发等方式,委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 7.用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 8.与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。
2019-03-04 11:43:08
你好！你具体是什么问题呢
2023-12-04 17:31:16
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