您好！我们是化妆品制造业，我们21年成立的，21年付了很多款发票老板一直收着未给会计做账，挂了银行支付的往来款，现在领导搬东西才给发票，跨2-3个年度了，怎么入账，有专票有普票。都是一些服务费发票，有检测费、虫害消杀服务费、律师费等等有5万左右，现在怎么做账？ 目前还是小规模纳税人，可以直接做在2024年1季度里面吗？怎么做，发票都是2021年和2022年的

宣敏 追问

2024-03-28 14:41

怎么做，好比方现在费用约6万，成本1050元。原来支付的时候做的
应付账款、银行存款
现在这个是直接在2024年1月做调整吗
借：以前年度损益调整  
贷：应付账款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整吗
分录这样对吗，但是这个发票有21年的还有22年的，这个要分别更正21年和22年申报表吗，那么23年申报表不是也要更正吗？

宣敏 追问

2024-03-28 14:42

另外，如果不想这么麻烦，要是不做进去，一直挂账可以吗，这个发票就保存这可以吗？

张晓庆老师 解答

2024-03-28 14:44

你好，如果是小企业会计准则，不用过度以前年度损益调整。你好，是的分别更正，具体再咨询下当地税局吧