老师你好，我想问一下，我们公司投资合作的电影院项目，那发生的施工成本是在建工程归集，竣工后我应该结转到固定资产，然后再折旧进成本的，但现在烦恼的是，目前已经投入使用产生利润了，到现在还没有竣工验收报告出来，我们出资的建筑和设备款项也还没有结完给供应商，并且有部分款项是还没有准确决算的，这个我应该怎么就核算他的折旧成本呢？按照目前已付的放在在建工程归集的去核算每月折旧成本，然后竣工确认决算后，我再转为固定资产，减去之前已折旧的成本后每月去折旧？这个思路是对的吗？

奇异果 追问

2024-03-28 11:31

谢谢老师专业且耐心地解答，暂时估算未决算的款项，在建工程调整的话是不是对于多的就转出，少的就转入，要不要整笔冲红再重新计入？

奇异果 追问

2024-03-28 11:47

还有就是，估算的施工成本，都是要求对方开具专票给我们的，那我估算在建工程的的时候，是不是也要把进项税额剔除出来，然后是入：应交税费-应交增值税-待认证进项税额吗？

萌萌老师 解答

2024-03-28 12:30

至于是否要整笔冲红再重新计入，这主要取决于公司的会计处理方式。整笔冲红再重新计入的方法可以确保账目清晰，但也可能会增加会计工作的复杂性。有些公司可能会选择直接在原账目上进行调整，同时做好相应的记录和备注。

萌萌老师 解答

2024-03-28 12:31

在估算施工成本时，如果所有的费用都要求对方开具专票，那么在估算在建工程的价值时，确实需要考虑进项税额的问题。因为专票上的税额是可以抵扣的增值税进项税额，所以在估算在建工程的成本时，应该将这部分税额剔除出来。
具体来说，当收到专票但尚未认证抵扣时，可以将这部分税额计入“应交税费-应交增值税-待认证进项税额”科目。待认证抵扣后，再将其从“待认证进项税额”科目转出，转入“进项税额”科目进行抵扣。
这样做可以确保在建工程的估算成本更加准确，同时也符合税务处理的规范。

奇异果 追问

2024-03-28 14:34

好的明白了！！感谢老师的解答！！

萌萌老师 解答

2024-03-28 14:36

不客气同学，
如果解决了您的问题，一定要给个五星好评哦！感激不尽，祝您学习进步，逢考必过！~~~！