收水费时：借：银行存款或现金贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税支付水费时，借：主营业务成本借：应交税费——应交增值税贷：银行存款或现金问一下，这笔业务中应交税费的三级科目是什么？

2333333 追问

2018-04-09 10:41

支付时没取得增值税专票是不是就不用做进项税了 
但是差额怎么体现呢

吴月柳 解答

2018-04-09 10:45

不用做进项税额，直接全部计入主营业务成本科目里

2333333 追问

2018-04-09 10:55

那一般纳税人水费差额的具体账务处理怎么做？ 
只要收到的水费必须做收入吗？ 
月底计提增值税时，收入减成本支出的余额按3%计提销项税

吴月柳 解答

2018-04-09 10:57

你们备案了按3%税率计算吗？没有的话要按适用税率计算的。

2333333 追问

2018-04-09 11:00

那如果月底收入减支出是负数时，是不是就不用计提销项税了 
 
准备去税务局备案

吴月柳 解答

2018-04-09 11:10

你们是什么公司？

2333333 追问

2018-04-09 12:24

一般纳税人的物业公司

吴月柳 解答

2018-04-09 12:40

那你们肯定收会大于付才会这样，如果是收入比付出还少，直接做代收代付就行了，这样不涉及税