人工回答吗？我想咨询分录的问题

理想型 追问

2024-03-22 18:53

我想问一下。我是进出口单位。 我们买货是库存商品80万，进项税额10万，贷应付账款90万。我们出口国外客户是主营收入100万。然后我们账面利润是20万，但这个10万的进项税额属于是退税收入，这个退税收入不缴纳企业所得税，那我利润是20万，还是20-10等于10万？如果是10万，这个分录怎么做呢

暖暖老师 解答

2024-03-22 18:56

退税属于企业的资产，当然是20万

理想型 追问

2024-03-22 18:59

那请问老师，政策说的出口退税额免征企业所得税。不应该是20-10=10万利润来算企业所得税吗？我看税务总局的文件，进项税额的出口退税额是免征企业所得税

暖暖老师 解答

2024-03-22 19:02

本来就不是利润，你为什么计入

理想型 追问

2024-03-22 19:13

老师，你看我的分录
购买货物，借库存商品80万 进项税额10万，贷银行存款90万
出口销售货物借应收账款100万 贷主营业务收入100万
结转成本 借主营业务成本80万 贷库存商品80万

然后这个不就是100-80=20万的利润吗？其中的10万是退税后的利润 
除非我成本写90万 收入写100万

暖暖老师 解答

2024-03-22 19:18

也看到了，退税银行存款贷应收退税款，

理想型 追问

2024-03-22 20:04

那本身银行收款100万，付了90万的货款，利润是10万的。货款里的10万是退税款，这10万按照政策是不缴纳企业所得税的呀。老师您看一下呢。

暖暖老师 解答

2024-03-22 20:31

是的嘛利润总得就是10万

理想型 追问

2024-03-22 21:11

可是上面的分录，主营成本是80，主营收入是100呀，这个分录怎么写能调成主营成本90

暖暖老师 解答

2024-03-22 21:15

本身银行收款100万，付了90万的货款，利润是10万的。你这个什么意思

理想型 追问

2024-03-22 21:25

是这样的，进出口单位买货的时候，是80万货款➕10万税额，合计90万，然后出口国外，是100万的收入，免增值税。
100万收入减去90万的支出，等于银行10万的余额。

出口单位获得的进项税额可以退税，那退回来10万税额加上银行本身的10万余额就是20万。

账面上，支出是借库存商品80万，进项税10万，贷银行存款90万
收入是借银行存款100 贷主营业务收入100

收入100-成本80＝利润20。
但实际上银行只有100-90=10万元的余额。
还有10万元是退税款
按照政策退税款是不缴纳企业所得税的话，那利润应该是10万，不应该是20万，差额10万怎么去调整这个分录

暖暖老师 解答

2024-03-22 21:27

那10做其他应收款20万就是利润从会计核算上