我在做财务会计制度备案，里面的几项该怎么填？低值易耗品摊销方法，成本核算方法，核算软件名称，财务报表报送小类，还有会计报表名称我是小规模企业主要做环评的。

小哲 追问

2018-04-08 11:45

成本核算方法没有先进先出这项啊，可以填移动加权平均法吗

邹老师 解答

2018-04-08 11:46

你好，可以是月末一次加权平均，一一对应，移动加权平均，这个本来就是企业自己选择的问题

小哲 追问

2018-04-08 13:47

就是公司有代加工业务，然后对方以材料费抵扣加工费，一系列会计分录该如何做

邹老师 解答

2018-04-08 13:49

借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税  
借；原材料等科目  贷；应收账款

小哲 追问

2018-04-08 13:51

对方购进原材料，借原材料，贷预付账款某某某，领用生产借生产成本，贷，原材料。产成品入库借库存商品贷，生产成本，销售，借应收账款，预付账款，贷主营业务收入，结转成本，借主营业务成本，贷库存商品？ 
这样  对吗

邹老师 解答

2018-04-08 13:52

你好，你方购进材料 
借；原材料   贷；应付账款 
销售借方冲销应付账款，差额计入应收账款 
其他的是对的

小哲 追问

2018-04-08 14:02

: 
不是我方购进的 
: 
是代加工的那一方进的材料，以材料款抵扣加工费

邹老师 解答

2018-04-08 14:04

你好，不是你方购进，你加工费怎么需要抵消材料款呢？

小哲 追问

2018-04-08 14:04

收到加工费的会计分录该如何做呢

邹老师 解答

2018-04-08 14:06

借；银行存款   贷；主营业务收入 应交税费

小哲 追问

2018-04-08 14:42

老师 我1月份暂估了材料 结转了成本 
 
2月份红冲可以么？ 
这样做好像两方不平。请教老师看怎么做好

邹老师 解答

2018-04-08 14:45

你好，你暂估之后有按规定取得发票吗？

小哲 追问

2018-04-08 14:47

收到的发票日期是2月份的

邹老师 解答

2018-04-08 14:47

你好，先冲销，然后根据取得的发票入账

小哲 追问

2018-04-08 14:49

我是冲销了 
可以现在是 
 
科目余额表 这里不平 
暂估那里有一笔数，原材料那里有一笔数 
 
结转成本那里要冲销么

邹老师 解答

2018-04-08 14:50

你好，你是不是领用明细出错了，导致了都分别有一笔余额

小哲 追问

2018-04-08 14:52

领用明细？

邹老师 解答

2018-04-08 14:53

暂估入库 
借；原材料    贷；应付账款-暂估 
根据发票冲销暂估 
借；应付账款-暂估   贷；原材料 
根据发票入账 
借；原材料   应交税费-应交增值税（进项税额）   贷；应付账款等科目 
生产领用借；生产成本  贷；原材料 
整个过程是这样的

小哲 追问

2018-04-08 14:55

哦，领用材料那一部是必需要有的 
 
那我在1月份暂估的时候  就直接结转成本了， 
意思成本也要红冲

邹老师 解答

2018-04-08 14:56

你好，需要把之前材料入库分录冲销，然后根据发票入账，然后针对差额做领用，入库，结转分录

小哲 追问

2018-04-08 15:03

我1月份把 那个暂估入库的发票金额 直接 结成成本了 
 
借 原材料 暂估  贷应付账款  暂估款   
 
结转销成本  主营业务成本   贷库存商品 LED灯   贷 原材料  暂估 
我是不是应该在生产领料那里 暂估 
而不是销售成本那里暂估

邹老师 解答

2018-04-08 15:05

你好，第一笔暂估原材料是材料明细，明细不是暂估 
然后做生产领用分录然后入库，然后结转销售货物成本

小哲 追问

2018-04-08 15:59

还有一个头号问题，就是我12月份已经暂估入库没有设置明细，怎么处理呢？

邹老师 解答

2018-04-08 16:00

你好，反过账去去年修改暂估的分录，增加相应明细核算

小哲 追问

2018-04-08 16:07

还能反过账么 
 
已经年结了哦

邹老师 解答

2018-04-08 16:08

你好，你17年的年度帐套没有备份？

小哲 追问

2018-04-08 16:10

哦 有备份 
那我改了，我2018的  已经做到2月份了来了 
2月份的全部要删掉 重做么

邹老师 解答

2018-04-08 16:11

你好，需要沿用17年的备份帐套，18年的分录重新做的

小哲 追问

2018-04-08 16:13

啊？老师  呀 
有没有别的办法呢 ？我这一个月可是有160个凭证号的

邹老师 解答

2018-04-08 16:14

你好，或者你就在今年调整之前暂估结转成本的数据

小哲 追问

2018-04-08 16:16

暂估结转成本的数据？ 
老师可以给我下分录么？

邹老师 解答

2018-04-08 16:18

暂估入库 
借；原材料 ——某某材料    贷；应付账款-暂估 
借；生产成本    贷；原材料 ——某某材料 
借；库存商品    贷；生产成本 
   借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额） 
借；主营业务成本   贷；库存商品

小哲 追问

2018-04-08 16:27

哦，不要做红冲么

邹老师 解答

2018-04-08 16:27

你好，红冲只是针对暂估，之前的成本如果有少记就补记，多记了就冲销

小哲 追问

2018-04-08 16:35

老师  我是说  我12月份  也是做    借 库存商品-暂估   贷 应付账款     
结转成本的时候 借 主营业务成本  贷 库存商品 暂估 
然后  如果开票进  来   又会出现我之前说的那个问提   暂估  跟原材料两方都有数字

邹老师 解答

2018-04-08 16:36

你好，你冲销了暂估就没有余额了啊

小哲 追问

2018-04-08 16:38

可是当发票拿到手的时候那一一部 不就是原材料的明细了么

邹老师 解答

2018-04-08 16:38

你好，拿到发票是先冲销之前暂估的分录，然后根据发票做材料购进分录

小哲 追问

2018-04-09 09:36

请问出纳可以从专用存款账户里将钱转到他自己账户作为预支吗？还是说必须直接转入往来单位账户 
专用存款账户

邹老师 解答

2018-04-09 09:37

你好，不可以转到个人账户作为预支的

小哲 追问

2018-04-09 14:57

老师，如果企业同意呢 
 
领导已经同意 
在实操中，作为备用金提取还是有很多企业会这么操作吧

邹老师 解答

2018-04-09 14:59

你好，企业会这样操作，但是按规定不能用个人账户代替公司账户使用的

小哲 追问

2018-04-10 09:43

老师  就是小规模纳税人的附加税计提及申报问题 
 
我们公司是既有开专票和普票的 
 
那缴纳增值税就按照专票上的税额交吗 
 
小规模增值税优惠是季度销售收入不超过9万，是包括专票和普票吧

邹老师 解答

2018-04-10 09:45

你好，按你实际缴纳的增值税计算 
9万是包括专用发票 和普通发票的

小哲 追问

2018-04-10 09:48

老师 还有附加税是按照增值税专票的税额计提吗？

邹老师 解答

2018-04-10 09:48

你好，你普通发票有缴纳增值税吗？

小哲 追问

2018-04-10 09:49

还没有申报，申报表上是只有专票的数据让填的

邹老师 解答

2018-04-10 09:50

你好，需要根据你专用发票金额，普通发票金额是多少，才知道普通发票是否需要缴纳增值税的

小哲 追问

2018-04-10 09:51

那在做销售收入的时候，普票部分该怎么做呢？ 
账务处理

邹老师 解答

2018-04-10 09:53

借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税

小哲 追问

2018-04-10 10:00

在减免的时候是把这部分的税金转营业外收入吗？

邹老师 解答

2018-04-10 10:02

你好，是的，减免的时候转到营业外收入核算就是了

小哲 追问

2018-04-11 11:18

老师 我想问那个营业外收入在报企业所得税的时候是计入营业收入吗？？

邹老师 解答

2018-04-11 11:18

你好，是的