子公司100%控股孙公司，子公司股东决议以货币转增资本，孙公司直接把未分配利润转增实收资本，子公司应该怎么做账务处理

小白女不信邪  追问

2024-03-19 09:07

那孙公司是做借实收资本，贷未分配利润吗

朴老师 解答

2024-03-19 09:08

你分录写反了吧
你自己看看
实收资本是增加呀
借方表示减少
贷方表示增加

小白女不信邪  追问

2024-03-19 09:15

孙公司做这笔分录借未分配利润，贷实收资本，这样做就导致资产负债表和利润表勾稽不上；子公司是直接做借长投，贷资本公积吗，子公司为什么这样做的，理解不了？

朴老师 解答

2024-03-19 09:16

子公司这个是分红转实收资本

小白女不信邪  追问

2024-03-19 09:18

是的，那子公司实际没有收到分红，是直接增加资本公积和长期股权投资吗，那孙公司资产负债表和利润表净利润勾稽不上怎么办？

朴老师 解答

2024-03-19 09:20

借：长期股权投资 - 孙公司（增加）  
贷：资本公积（或其他相关权益账户）
这样做

小白女不信邪  追问

2024-03-19 09:23

好的，那孙公司借未分配利润，贷实收资本这样做对吗，资产负债表和利润表净利润够勾稽不上正常吗

朴老师 解答

2024-03-19 09:24

对的
正常的
分录都对

小白女不信邪  追问

2024-03-19 09:30

我看这个说法投资公司不确认，做合并的时候再做？那合并的时候调整分录应该怎么做？

朴老师 解答

2024-03-19 09:32

都可以的

你们自己选择一种

小白女不信邪  追问

2024-03-19 09:34

子公司做了借长投，贷资本公积是不是合并就不用做调整分录

朴老师 解答

2024-03-19 09:35

对于子公司对孙公司的投资所做的“借：长期股权投资，贷：资本公积”这一会计处理，如果它不影响合并报表中集团整体财务状况的真实性和公正性，那么在合并时可能不需要做特别的调整分录

小白女不信邪  追问

2024-03-19 09:37

这个分录是成本法下也适用吗

朴老师 解答

2024-03-19 09:39

同学你好

也是适用的

小白女不信邪  追问

2024-03-19 09:41

那现在还有一个问题就是，孙公司做了这笔借未分配利润，贷实收资本导致资产负债表和利润表勾稽不上，这个是正常吗？

朴老师 解答

2024-03-19 09:45

正常的分红你可以做
借利润分配未分配利润
贷应付股利
借应付股利
贷实收资本
这样就勾稽上了

小白女不信邪  追问

2024-03-19 09:46

实际就是没有做分红这个动作，就直接转增实收资本了

朴老师 解答

2024-03-19 09:47

是的
就做我刚才给你的分录

小白女不信邪  追问

2024-03-19 09:51

那我这样做之后做合并报表抵消分录时发现计算的年初未分配利润和报表的年初未分配利润有差额，刚好就是这个转增资本的金额，我要另外做调整分录吗

朴老师 解答

2024-03-19 09:51

你做了并且发现有差额吗？