学员:就是我们是一般纳税人一般企业，名下有套房子账上是作为投资性房地产，入账价值是57万，已折旧9.3万。现在以出售45万价格出售，款项也收到了45万，税务以评估价格不含税70.5万，按全额9%缴纳增值为5.5万，附加税为0.3万，异地已预缴5%增值税为0.75万，附加已预缴0.05万，怎么入账呢？ 老师:对于投资性房地产的出售，涉及的会计分录会根据具体情况进行处理。以下是根据您所提供的数据进行的会计分录处理： 1. 首先确认房产出售收入和相关税费： ``` 借：银行存款 45万（实收款项） 应交税费-应交增值税（销项税额） 5.5万（按评估价70.5万的9%） 应交税费-城建税 0.165万（5.5万×3%） 应交税费-教育费附加 0.11万（5.5万×2%） 应交税费-地方教育附加 0.055万（5.5万×1%） 贷：固定资产清理 57万（入账价值） 累计折旧 9.8万（含已折旧9.3万+当期折旧0.5万假设值）

美满的衬衫

于2024-03-18 15:13 发布   305次浏览