你好 请问去年给被审计单位出具了审计报告所得税提多了，企业汇算清缴的时候直接在去年调整了，今年继续审计的时候期初数对不上，那审计今年如何调整

震动的自行车 追问

2024-03-15 21:29

按企业的，汇算清缴后的应交税费-所得税调整是吗

王雁鸣老师 解答

2024-03-15 21:31

同学你好，是的，按企业的，汇算清缴后的应交税费-所得税调整。

震动的自行车 追问

2024-03-16 17:00

老师 想继续请教这个问题，如果按照企业的调整了清缴后的应交税费-所得税，那我现在调整后的年初未分配利润不等于上期年初+上年净利润这个勾稽关系呢 因为企业调整的时候 也调整了所得税费用这个损益类科目

王雁鸣老师 解答

2024-03-16 18:08

同学你好，这种情况下，也要调整资产负债表的年初数。

震动的自行车 追问

2024-03-16 18:54

老师 那调整年初数的话 分录可以直接这样调吗？那上年调整后的利润表所得税费用这个科目怎么调？ 
冲销上年所得税 借 未分配利润 
冲销上年所得税 贷 应交税费 应交所得税
   
更正所得税 借 未分配利润 
更正所得税 贷 应交税费 应交所得税
   
调整盈余公积 贷 未分配利润 
调整盈余公积 借 所得税费用

还是在本年调整 用年初未分配利润这个科目呢

王雁鸣老师 解答

2024-03-16 18:56

同学你好，在本年度调整，用年初未分配利润这个科目。

震动的自行车 追问

2024-03-16 19:28

还是没怎么明白，老师
借：应交税费-所得税
贷：年初未分配利润
请问老师是这样吗？那这样调整的话，年初的应交税费-所得税没有跟企业调整后的本年期初一致呢

王雁鸣老师 解答

2024-03-16 19:30

同学你好，是的，是这样的分录，但是反映到报表上，就不一样的，资产负债表的年初数，应交税费-所得税，要减少的，年初未分配利润，要增加的。

震动的自行车 追问

2024-03-16 19:35

因为我做这个是试算平衡表 我这样写分录里面有公式 勾稽关系不对 所以我不太明白 那老师的意思 反映到报表的话 我只能手动去更改报表的年初数是吗

王雁鸣老师 解答

2024-03-16 19:38

同学你好，对的，否则，你不改报表的年初数，那做这个分录的意义何在。

震动的自行车 追问

2024-03-16 19:43

老师，意思是用年初未分配利润的话，另一方向就是对应的那个科目的年初数是吗

王雁鸣老师 解答

2024-03-16 19:56

同学你好，是的，否则，资产负债表不平啊。