老师好，我们是商贸公司（小规模纳税人），2023年11月客户买了我们的商品并已支付货款（比如100元），但因有一点点质量问题，12月，我们向客户退回20元，但客户是没有将商品退回给我们的。请问（以下请逐一回复）： 1、如果2024年12月我们向客户开具折让发票，2023年12月分录是否为： 借：主营业务收入20/1.01 应交税费-销项20/1.01*1% 贷：银行存款 20 2、如果到了2024年3月，我们已确认不向客户开具折让发票，请问具体如何处理？

珍 追问

2024-03-13 14:28

老师请认真看我的问题，到了2024年3月，我们确认了不向客户开具折让发票，请问具体如何处理？

王璐璐老师 解答

2024-03-13 14:31

你好  2023.12已经开了折让发票冲红了金额   2024.3月不开折让发票了  那就是这个发票要作废 但是现在已经跨月了  不作废的  就只能是重新把折让部分的金额开出来的

珍 追问

2024-03-13 14:41

老师，您还没认真看我的问题，我重新问：2023年11月客户买了我们的商品并已支付货款（比如100元），我们当时也做了收入，但因有一点点质量问题，12月，我们向客户退回20元，但客户是没有将商品退回给我们的，我们也没有向客户开具折让发票。请问，12月分录是什么？

王璐璐老师 解答

2024-03-13 14:44

你好  你这个在实务中有些会根据合同做 借 销售费用  20  贷银行存款 20

珍 追问

2024-03-13 14:51

做到主营业务收入或者销售费用，在做2023年汇算清缴时，需要进行纳税调整吗？具体如何调整呢？

王璐璐老师 解答

2024-03-13 15:01

你好  这个不需要纳税调整的哈

珍 追问

2024-03-13 15:06

我就是问，具体是如何纳税调整呢？还有，为何要调整呢？请写多几个字表述清楚

王璐璐老师 解答

2024-03-13 15:07

做到主营业务收入或者销售费用，在做2023年汇算清缴时，不需要进行纳税调整得呀

珍 追问

2024-03-13 15:09

您说在汇缴时不用调整，但是，没有任何凭证呀，难道可以随意说退一部份货款给客户吗？

王璐璐老师 解答

2024-03-13 15:12

你好 这个是合同的呀 也有收付款的记录的呀 但是有些企业比较严谨  也会在汇算的时候调整 因为他没有开折让发票直接做了费用的

珍 追问

2024-03-13 15:23

但是，刚才您不是说汇算不用调整吗？到底调不调呀？

王璐璐老师 解答

2024-03-13 17:32

你好。如果是不开折让发票，直接做销售费用，原则上来说需要调增的

珍 追问

2024-03-13 17:56

在汇缴的申报表中，填在哪一个项目的呢？

王璐璐老师 解答

2024-03-13 18:46

你好，在期间费用调整表里面的

王璐璐老师 解答

2024-03-13 18:47

加油   等你的好评哦

珍 追问

2024-03-14 10:32

亲，现在已没有期间费用调整表了

王璐璐老师 解答

2024-03-14 10:45

你好  有的  这个是自己选择的  但是小微企业是不强制要报这个表格 一般企业是都要报这个表的

珍 追问

2024-03-14 10:58

我们是小微，请看附件的申报表，具体填在哪一行？

王璐璐老师 解答

2024-03-14 11:03

你好  在其他那里调整一下的哈

珍 追问

2024-03-14 11:12

是在收入类还是扣除类的“其他”调增呢 ？请表述清楚

王璐璐老师 解答

2024-03-14 11:15

你好 是在扣除类那里的哈