固定资产收到，没有收到发票，后面收到发票，分别如何入帐，麻烦详写分录？

木木老师 解答

2024-03-09 12:15

如果确定，就直接
借：固定资产
         应交税费-增值税（进项税）
贷：银行存款/应付账款

木木老师 解答

2024-03-09 12:15

如果不确定，就加上暂估二字，后面再补或者冲

不见不散 追问

2024-03-09 12:18

固定资产已收到，合同的价格是一个确定的含税价格了，但因为是只预付了一小笔款，要等全款后对方才会给发票。
请问固定资产入帐时要怎么写分录？

木木老师 解答

2024-03-09 12:23

预付款时，
借：预付账款
贷：银行存款

收到并确定留用时，
借：固定资产
         应交税费-增值税（进项税）
贷：预付账款
         银行存款/应付账款

会计按照权责发生制，也就是固定资产收到，同学验收没问题，就应该入账了，和什么时候收到发票没有关系。

不见不散 追问

2024-03-09 12:28

可是，没有发票话，按合同价税计算分离税款后，税款计 应交税费-增值税（进项税）  
但是发票要好久才会开，现在实际没有取得进项发票呀？平台也没有这笔进项税？

木木老师 解答

2024-03-09 12:34

同学收到资产，就有付款的义务，这个是“责”，
交易成立，对方有开发票的义务，同学有收取进项税的权利，这个就是“权”。
权责发生制。
税务系统里没有，是税法的事。
会计和税法是两条跑道，缴税算税款的时候需要汇合一下，其他时候不产生交集。
会计按照会计准则做账，不管税法发票什么时候收到。