我们公司销售人员的社保和公积金都是个人承担的。然后每月都是扣完个税，然后才在工资里面扣了他们承担的社保。这个怎么做账呀？会计分录是什么

jenny.jiang 追问

2018-04-02 09:55

也就是说这个个人承担的社保全部都要在扣个税前扣掉是吗？那这个会计分录怎么做呢，因为他们的社保是公司把钱扣下来后，一起在社保统一办理的？

宋生老师 解答

2018-04-02 09:56

你好！是的。就是这个意思。 
1.分配工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
贷：库存现金/银行存款

jenny.jiang 追问

2018-04-02 11:01

老师，那计提工资的金额里面，包含员工自己承担的社保金额吗？还有员工自己承担的社保，其中有一部分280多是公司承担的部分，公司可以扣除吗？

宋生老师 解答

2018-04-02 11:45

你好！是这样理解的，公司负担公司的部分，个人的部分，是个人自己从自己的工资里面负担，但是计算个税的时候，是先扣掉自己负担的社保，再交个税。